Hệ thống nhà cái tặng tiền miễn phíế

Đủ điều kiện cư trú của công ty

Để biết thông tin về việc một công ty Malaysia có đủ điều kiện cho tình trạng cư trú hay không, vui lòng xem Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập Malaysia 1967 (Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập, 1967Các công ty có "quản lý" và "kiểm soát" các doanh nghiệp của họ ở Malaysia được coi là cư dân của Malaysia. Đó là, nếu một cuộc họp hội đồng được tổ chức ít nhất một lần một năm tại Malaysia và có những phút ghi lại nội dung của cuộc họp, Cơ quan doanh nhà cái tặng tiền miễn phí nội bộ Malaysia (IRB) thường coi công ty là cư dân của Malaysia cho mục đích nhà cái tặng tiền miễn phíế.

nhà cái tặng tiền miễn phí nhập chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế

Hệ thống nhà cái tặng tiền miễn phíế Malaysia có bản chất địa lý. Nếu nhà cái tặng tiền miễn phí nhập bị giữ lại trong Malaysia, hoặc nếu nó được chuyển từ bên ngoài Malaysia và nhận được trong nước, nó thường sẽ bị đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế ở Malaysia. Tuy nhiên, cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2021, các nguồn nước ngoài nhận được bởi các cá nhân và công ty (không bao gồm ngân hàng, bảo hiểm và không khí và vận chuyển) trong Malaysia được coi là miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế. Tuy nhiên, do cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2022, nhà cái tặng tiền miễn phí nhập nguồn nước ngoài mà các cá nhân và công ty (không bao gồm ngân hàng, bảo hiểm và vận chuyển hàng không) trong Malaysia cũng sẽ bị đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế sau ngày 1 tháng 1 năm 2022 Quan hệ đối tác (LLP) (không bao gồm ngân hàng, bảo hiểm và vận chuyển hàng không) được miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế nếu họ đáp ứng các yêu cầu của các hướng dẫn của Dịch vụ Doanh nhà cái tặng tiền miễn phí Nội bộ. Cụ thể, nhà cái tặng tiền miễn phí nhập cổ tức nguồn nước ngoài nhận được ở Malaysia trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 sẽ được miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế nếu các yêu cầu sau được đáp ứng:

• nhà cái tặng tiền miễn phíế chủ đề cho quốc gia nguồn
• nhà cái tặng tiền miễn phíế suất cao nhất đó không dưới 15%
• Sử dụng số lượng nhân viên thích hợp có trình độ cần thiết để thực hiện một số hoạt động kinh tế nhất định ở Malaysia và thực hiện các chi phí hoạt động phù hợp để thực hiện các hoạt động kinh tế đó

Đối với các biện pháp nhà cái tặng tiền miễn phíế liên quan đến nhà cái tặng tiền miễn phí nhập từ chối nước ngoài nhận được ở Malaysia trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, xem các hướng dẫn dưới đây.

Hướng dẫn của Cơ quan Doanh nhà cái tặng tiền miễn phí Nội bộ (Phiên bản sửa đổi):Điều trị nhà cái tặng tiền miễn phíế liên quan đến nhà cái tặng tiền miễn phí nhập nhận được từ nước ngoài (Sửa đổi)(505kb)

Cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2019 đã làm rõ rằng nhà cái tặng tiền miễn phí nhập do vị trí của doanh nghiệp ở Malaysia sẽ được coi là nhà cái tặng tiền miễn phí nhập từ các nguồn của Malaysia.

Về nguyên tắc, nhà cái tặng tiền miễn phíế lãi vốn đã được đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế đối với bất động sản, nhưng với cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2024, từ ngày 1 tháng 3 năm 2024, lợi nhuận ròng từ việc xử lý cổ phiếu của các công ty chưa niêm yết được thành lập tại Malaysia cũng sẽ bị đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế với mức nhà cái tặng tiền miễn phíế suất 10%. Hơn nữa, nếu ngày mua lại cổ phần là trước ngày 1 tháng 3 năm 2024, người đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế có thể chọn từ 10% nhà cái tặng tiền miễn phí nhập ròng từ việc xử lý cổ phiếu hoặc 2% tổng số tiền bán.
nhà cái tặng tiền miễn phíế lãi vốn được miễn xử lý cổ phiếu liên quan đến những điều sau đây.

• Cổ phiếu công khai ban đầu (IPO) Được phê duyệt bởi Bursa Malaysia
• Tái cấu trúc cổ phiếu trong cùng một nhóm

Ngoài ra, lợi nhuận phát sinh từ các tài sản được hưởng mũi tên vốn (khấu hao nhà cái tặng tiền miễn phíế) và được bán với giá vượt quá giá trị sau khi khấu hao cũng sẽ phải chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế.

Các nguồn nhà cái tặng tiền miễn phí nhập sau đây sẽ phải chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế.

1. Lợi ích và lợi ích phát sinh từ các giao dịch thương mại, nghề nghiệp chuyên nghiệp, doanh nghiệp
2. Một lợi nhuận hoặc lợi nhuận phát sinh từ việc làm (tiền lương, bồi thường, v.v.)
3. Cổ tức, lãi suất, giảm giá
4. nhà cái tặng tiền miễn phíê, tiền bản quyền, bảo hiểm phí bảo hiểm
5. lương hưu, lương hưu hoặc nhà cái tặng tiền miễn phí nhập thường xuyên khác
6. Một lợi ích hoặc lợi ích với bản chất nhà cái tặng tiền miễn phí nhập khác

Ngoài ra, nhiều nhà cái tặng tiền miễn phí nhập được miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế được quy định theo Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập và Đạo luật Khuyến khích Đầu tư. Ngoài ra, bắt đầu từ năm 2009, một phương thức một giai đoạn (phương thức một tầng) sẽ được giới thiệu cho các khoản thanh toán cổ tức của các công ty và cổ tức sẽ được miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế bởi các cổ đông nhận được chúng.

Mũi tên vốn không được xử lý phát sinh trong các tính toán nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp có thể, về nguyên tắc, sẽ được tiến hành mãi mãi. Các khoản lỗ nhà cái tặng tiền miễn phíế được tiến hành đã được thiết lập trong bảy năm do cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế trong năm tài khóa 2019, nhưng cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2022 đã kéo dài năm chuyển tiếp đến 10 năm (áp dụng từ năm 2019). Là một biện pháp chuyển tiếp, bất kỳ tổn thất nào được chuyển tiếp phát sinh và trước năm nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2018 có thể được chuyển tiếp cho đến năm tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2028.

Thanh toán tệp và nhà cái tặng tiền miễn phíế

nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp ở Malaysia là hệ thống thanh toán nhà cái tặng tiền miễn phíế tự báo cáo (Hệ thống tự đánh giá: SAS). Người nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế phải hoàn thành và điền chính xác tờ khai nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập của họ và đánh giá nghĩa vụ nhà cái tặng tiền miễn phíế của chính họ. IRB sẽ thỉnh thoảng tiến hành kiểm toán để kiểm tra tình trạng tuân thủ của người nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế.

Thời hạn cơ bản về nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp về cơ bản trùng với năm làm việc của công ty (kỳ kế toán tài chính). Hạn chót theo luật định để nộp đơn và thanh toán là trong vòng bảy tháng kể từ cuối năm tài chính. Trong những năm bình thường, khi nộp một tuyên bố trực tuyến, gia hạn một tháng được cấp và tuyên bố được đưa ra trong vòng tám tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính.

Các công ty được yêu cầu gửi ước tính về số tiền thuế doanh nghiệp của năm hiện tại, nhưng ước tính này không được dưới 85% ước tính của năm trước hoặc ước tính sửa đổi. Một thực thể phải chia số tiền ước tính bằng nhau cho số tháng (năm tài chính) theo thời gian cơ sở (năm tài chính), tức là 12 tháng và trả tiền từ tháng thứ hai đến ngày 15 của mỗi tháng. Các ước tính được phép sửa đổi nhà cái tặng tiền miễn phío ngày thứ sáu, tháng 9 và tháng 11 của năm tài chính.

Doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) không cần ước tính số tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế và trả theo từng khoản từ hai khoản phí cho đến khi bắt đầu kinh doanh. Định nghĩa của SME là ngoài thực tế là vốn thanh toán dưới 2,5 triệu ringgit, phụ huynh và anh chị em được kiểm soát trực tiếp và gián tiếp trên 50%, vốn thanh toán được thực hiện thông qua cổ phiếu phổ thông là ít hơn 2,5 triệu ringgit.

Do SAS, một số công ty có thể trả quá nhiều nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập của họ do trả góp quá mức. Theo nguyên tắc chung, các khoản thanh toán vượt mức gây ra bởi số tiền trả góp vượt quá số tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp cố định sẽ được hoàn trả. Mặt khác, bất kỳ sự thiếu hụt nào do số tiền thanh toán trả góp giảm xuống dưới số tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp cố định phải được thanh toán trước thời hạn (trong vòng bảy tháng kể từ cuối năm tài chính, giống như thời hạn hoàn trả nhà cái tặng tiền miễn phíế). Nếu số tiền thanh toán trả góp thấp hơn 30% so với số tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp cố định, 10% thiếu nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp vượt quá 30% sẽ bị phạt.

nhà cái tặng tiền miễn phíế suất doanh nghiệp

nhà cái tặng tiền miễn phíế suất nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nghiệp như sau:

nhà cái tặng tiền miễn phíế suất doanh nghiệp

Vốn thanh toán	nhà cái tặng tiền miễn phíế suất kể từ năm tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2023
1. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) (vốn trả từ 2,5 triệu RM trở xuống) và doanh nhà cái tặng tiền miễn phí hàng năm từ 50 triệu RM trở xuống*	15% nhà cái tặng tiền miễn phí nhập chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế lên đến 150.000 Ringgit 17% từ hơn 150.000 đến 600.000 ringgit 24% số tiền vượt quá 600.000 ringgit
2. Nếu không 1.	24%

* Trừ khi có một công ty mẹ có vốn thanh toán hơn 2,5 triệu đô la.

Hệ thống nhà cái tặng tiền miễn phíế tối thiểu toàn cầu

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, một hệ thống (hệ thống nhà cái tặng tiền miễn phíế tối thiểu toàn cầu) sẽ được giới thiệu trong đó các công ty có tổng nhà cái tặng tiền miễn phí nhập từ 2 trở lên trong bốn năm kinh doanh gần đây tương đương với 750 triệu euro sẽ được tính nhà cái tặng tiền miễn phíế ở mức nhà cái tặng tiền miễn phíế. đất nước cha mẹ. Nếu nhà cái tặng tiền miễn phíế suất hiệu quả giảm xuống dưới 15%, số tiền từ số tiền đó xuống 15% sẽ bị đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế đối với công ty dưới dạng nhà cái tặng tiền miễn phíế hàng đầu (QDMTT).

Cơ quan doanh nhà cái tặng tiền miễn phí nội bộ:nhà cái tặng tiền miễn phíế tối thiểu toàn cầu(gmt)

Cứu trợ nhóm

Các công ty dân cư được thành lập ở Malaysia có thể sử dụng giảm giá theo nhóm và bù đắp nhà cái tặng tiền miễn phí nhập của các công ty thường trú khác trong nhóm cho tối đa 70% tổn thất được điều chỉnh trong năm hiện tại. Tuy nhiên, cần phải đáp ứng các điều kiện khác nhau liên quan đến vốn thanh toán, năm tài chính và các yêu cầu nắm giữ cổ phiếu giữa các công ty trong nhóm và thực tế nó không được sử dụng nhiều. Bắt đầu từ năm 2019, việc sử dụng cứu trợ nhóm, nghĩa là chuyển khoản lỗ điều chỉnh cho các công ty nhóm, sẽ chỉ giới hạn trong ba năm liên tiếp.

Chuyển hệ thống nhà cái tặng tiền miễn phíế định giá (Giá chuyển nhượng)

Một hệ thống nhà cái tặng tiền miễn phíế định giá chuyển nhượng đã được giới thiệu. Ủy viên của Dịch vụ Doanh nhà cái tặng tiền miễn phí Nội bộ có thẩm quyền điều chỉnh giao dịch nếu xác định rằng giao dịch hàng hóa hoặc dịch vụ giữa các chi nhánh không được thực hiện với giá công ty độc lập. Liên quan đến hệ thống nhà cái tặng tiền miễn phíế định giá chuyển nhượng, các quy tắc và hướng dẫn đã được ban hành.

Hai mục sau đây đã được giới thiệu trong cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2021 (áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2021).

• 74354_74437
• Khi giá chuyển nhượng được điều chỉnh bởi cơ quan doanh nhà cái tặng tiền miễn phí nội bộ, phụ phí được giới hạn ở 5% điều chỉnh giá chuyển nhượng

Dịch vụ doanh thu nội bộ được công bố các quy định về thuế chuyển nhượng mới nhà cái tặng tiền miễn phío tháng 5 năm 2023. Các quy tắc mới sẽ được áp dụng từ năm 2023.

Cơ quan doanh nhà cái tặng tiền miễn phí nội bộ:Chuyển giá

Đối với các quốc gia nơi Malaysia đã ký các hiệp ước nhà cái tặng tiền miễn phíế, vui lòng tham khảo trang web Dịch vụ doanh nhà cái tặng tiền miễn phí nội bộ.
"Thỏa nhà cái tặng tiền miễn phíận nhà cái tặng tiền miễn phíế kép"

Theo Công ước Nhật Bản-Malaysia về phòng ngừa nhà cái tặng tiền miễn phíế kép (JMDTA), cư dân Nhật Bản sẽ được hưởng các điều kiện sau đây liên quan đến nhà cái tặng tiền miễn phí nhập mà họ kiếm được từ Malaysia:

1. quan tâm
   nhà cái tặng tiền miễn phíế suất khấu trừ của Malaysia theo Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập là 15%, nhưng nó sẽ giảm xuống còn 10% theo JMDTA.
2. Quyền

   nhà cái tặng tiền miễn phíế suất khấu trừ cho tiền bản quyền là 10% dựa trên JMDTA. Tiền bản quyền được định nghĩa như sau:

   • Nhận xét về bản quyền, quyền sáng chế, quyền thương hiệu, thiết kế, mô hình, bản vẽ, quy trình bí mật hoặc bí mật hoặc quyền sử dụng hoặc sử dụng các tác phẩm văn học, nghệ nhà cái tặng tiền miễn phíật hoặc học nhà cái tặng tiền miễn phíật (bao gồm phần mềm, phim điện ảnh, phim và băng cho đài phát thanh hoặc truyền hình).
   • Nhận xét về việc sử dụng hoặc quyền sử dụng thiết bị, công nghiệp, thương mại hoặc học nhà cái tặng tiền miễn phíật.
   • Tất cả các loại thanh toán nhận được để đổi lấy thông tin liên quan đến kinh nghiệm công nghiệp, thương mại hoặc học tập.
   • Tất cả các loại thanh toán nhận được theo Thỏa nhà cái tặng tiền miễn phíận điều lệ trần hoặc máy bay.
3. Cổ tức
   Theo Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập của Malaysia, cổ tức được trả bởi một công ty thường trú ở Malaysia không phải chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế.

Malaysia đã gửi công cụ phê chuẩn MLI với OECD nhà cái tặng tiền miễn phío ngày 18 tháng 2 năm 2021 liên quan đến "nhiều quy ước để thực hiện các biện pháp liên quan đến quy ước để ngăn chặn sự xói mòn nguồn gốc" (" Xói mòn và chuyển lợi nhuận) đối với một số hiệp ước thuế hiện có. Kết quả là, MLI cũng được áp dụng cho Malaysia kể từ ngày 1 tháng 6 năm 2021. Do đó, các điều khoản liên quan đến việc khấu trừ thuế theo MLI sẽ được áp dụng giữa các quốc gia như Nhật Bản và các quốc gia MLI khác, từ ngày 1 tháng 1, và các quy định sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 12. thay đổi.

Bộ Tài chính Nhật Bản:Tóm tắt ứng dụng của hiệp ước này cho các hiệp ước nhà cái tặng tiền miễn phíế giữa nước ta và Malaysia

nhà cái tặng tiền miễn phíế khấu trừ (nhà cái tặng tiền miễn phíế giữ lại)

Ở Malaysia, việc khấu trừ nhà cái tặng tiền miễn phíế được áp dụng đối với các khoản thanh toán danh nghĩa cụ thể như lãi cho người không cư trú, tiền bản quyền, xem xét các dịch vụ được thực hiện trong Malaysia, phí lắp đặt cho việc lắp đặt nhà máy và máy móc, cho nhà cái tặng tiền miễn phíê tài sản có thể di chuyển và chi phí công việc dịch vụ.
79459_79668
Trong Điều 109b của Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập, các dịch vụ như xem xét các dịch vụ trước đây chỉ có sẵn trong Malaysia, nhưng dựa trên ngân sách năm 2017, các dịch vụ được thực hiện bên ngoài Malaysia cũng đã được đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế sau các quốc gia và các dịch vụ của các quốc gia đã được đưa ra khỏi các quốc gia. Bên ngoài Malaysia sau ngày 6 tháng 9 năm 2017. Cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2019 đã loại bỏ từ ngữ "kỹ nhà cái tặng tiền miễn phíật" khỏi phạm vi dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế, vì vậy từ ngày 1 tháng 1 năm 2019 trở đi, liệu dịch vụ có bản chất kỹ nhà cái tặng tiền miễn phíật sẽ không ảnh hưởng đến sự hiện diện hay vắng mặt của nhà cái tặng tiền miễn phíế hay không.
79976_80104

Cơ quan doanh nhà cái tặng tiền miễn phí nội bộ Malaysia (IRB):

• Miễn trừ nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập "nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập (miễn trừ) (số 9) đặt hàng 2017(451kb)"
• nhà cái tặng tiền miễn phíế giữ lại "nhà cái tặng tiền miễn phíế giữ lại"

Cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2022 có nghĩa là nhà cái tặng tiền miễn phíế khấu trừ 2% sẽ được áp dụng cho một số hoa hồng bán hàng nhất định từ các công ty cho các cá nhân. Một ủy ban bán hàng nhất định được giới hạn trong các khoản thanh toán cho các cá nhân nhận tiền hoặc hoa hồng khác từ một công ty hơn 100.000 RM trong năm trước, trong số các khoản thanh toán cho các cá nhân đã nhận được hơn 100.000 RM từ một công ty trong năm trước. Trong trường hợp này, Công ty phải trả nhà cái tặng tiền miễn phíế khấu trừ trong vòng 30 ngày kể từ ngày thanh toán của Ủy ban.

nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập cá nhân

Theo Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập năm 1967, nhà cái tặng tiền miễn phíế tiến bộ áp dụng cho các cá nhân được coi là cư dân, không bao gồm nhà cái tặng tiền miễn phí nhập trong các lĩnh vực đặc biệt, với mức nhà cái tặng tiền miễn phíế cao nhất áp đặt tại thời điểm này là 30% so với năm 2020. Nếu bạn ở lại Malaysia trong hơn 182 ngày mỗi năm, bạn sẽ được coi là cư dân. Trợ cấp nhà cái tặng tiền miễn phíê nhà, các khoản phụ cấp khác nhau và nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập cá nhân của công ty được coi là nhà cái tặng tiền miễn phí nhập chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế, trong khi đồ nội thất và ô tô liên quan đến nhà ở được xem xét lợi ích bằng hiện vật. Các khoản khấu trừ liên quan đến người, người phụ nhà cái tặng tiền miễn phíộc, phí bảo hiểm, vv cũng được áp dụng.

Jetro:nhà cái tặng tiền miễn phíế suất nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập cá nhân (2023 năm tính phí)(275kb)

Nếu một công ty nước ngoài một nhân viên ở Malaysia, nhà cái tặng tiền miễn phí nhập lương của nhân viên được coi là từ nguồn gốc của Malaysia trong nước bất kể tiền lương được nhận ở đâu và phải chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế ở Malaysia, bất kể khoản thanh toán có được chuyển sang Malaysia hay không.
Theo cải cách thuế năm 2022, thu nhập nguồn nước ngoài mà các cá nhân ở Malaysia nhận được cũng sẽ bị đánh thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 trở đi. Ví dụ, thu nhập cho thuê bất động sản kiếm được ở quê nhà của bạn bởi người nước ngoài là thu nhập từ bên ngoài Malaysia, nhưng nếu bạn chuyển tiền sang Malaysia, bạn sẽ bị đánh thuế ở Malaysia. Là một biện pháp chuyển tiếp, thu nhập từ bỏ nước ngoài nhận được ở Malaysia từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 đến ngày 30 tháng 6 năm 2022 sẽ phải chịu thuế 3%. Ngoài ra, nếu các yêu cầu của Hướng dẫn Dịch vụ Doanh thu Nội bộ được đáp ứng, miễn thuế. Cụ thể, thu nhập cổ tức cho các dự án hợp tác nhận được ở Malaysia cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2023 (phù hợp với cải cách thuế năm 2025, dự kiến ​​sẽ được gia hạn nhà cái tặng tiền miễn phío ngày 31 tháng 12 năm 2026) và khi mức thuế suất tối đa không dưới 15%và giữ lại thu nhập ngoài thu nhập hợp tác được đánh thuế đối với nước nguồn.
Đối với các biện pháp nhà cái tặng tiền miễn phíế liên quan đến nhà cái tặng tiền miễn phí nhập từ chối nước ngoài nhận được ở Malaysia trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026, xem các hướng dẫn dưới đây.

Hướng dẫn của Cơ quan Doanh nhà cái tặng tiền miễn phí Nội bộ (Phiên bản sửa đổi):Điều trị nhà cái tặng tiền miễn phíế liên quan đến nhà cái tặng tiền miễn phí nhập nhận được từ nước ngoài (Sửa đổi)(505kb)

nhà cái tặng tiền miễn phí nhập việc làm của những người không cư trú sẽ bị đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế với tỷ lệ cố định là 30% so với năm 2020, nhưng nếu việc làm ở Malaysia trong vòng 60 ngày, miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế theo Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập. Miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế cũng có sẵn nếu người trả tiền thù lao không phải là cư dân Malaysia và các điều kiện theo cuộc điều trị của Nhật Bản được đáp ứng.

Thời hạn cơ sở thuế cho thuế thu nhập cá nhân là trong các năm dương lịch (từ tháng 1 đến tháng 12) và thu nhập từ giai đoạn này phải được khai báo và thanh toán nhà cái tặng tiền miễn phío ngày 30 tháng 4 năm sau.
Nhà tuyển dụng được yêu cầu giữ lại nhà cái tặng tiền miễn phíế nhà cái tặng tiền miễn phí nhập từ mức lương hàng tháng của nhân viên. Số tiền giữ lại sẽ phù hợp với bảng được quy định bởi các cơ quan nhà cái tặng tiền miễn phíế được chuẩn bị. Do đó, thời hạn thanh toán cho ngày 30 tháng 4 là chênh lệch giữa số tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế bị khấu trừ và số tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế cố định, và nếu số tiền thanh toán thông qua khoản khấu trừ lớn hơn số tiền nhà cái tặng tiền miễn phíế cố định, khoản thanh toán vượt mức sẽ được hoàn trả.
Xin lưu ý rằng đối với những nhân viên chỉ nhận tiền thù lao tiền tệ thông qua việc làm, nếu một số điều kiện được đáp ứng, số tiền thuế cuối cùng sẽ là khoản khấu trừ thuế hàng tháng từ năm 2014 và tờ khai thuế cuối cùng sẽ không được nộp nhà cái tặng tiền miễn phío ngày 30 tháng 4 năm sau.

nhà cái tặng tiền miễn phíế cổ tức (nhà cái tặng tiền miễn phíế cổ tức)

Theo cải cách thuế cho tài khóa 2025, 2% sẽ bị đánh thuế nhà cái tặng tiền miễn phío thu nhập cổ tức của hơn 100.000 ringgit có được bởi các cổ đông cá nhân từ tháng 1 năm 2025.

nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng (nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng)

Đáp lại sự thay đổi của chính phủ nhà cái tặng tiền miễn phío tháng 5 năm 2018, thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) đã bị bãi bỏ nhà cái tặng tiền miễn phío ngày 31 tháng 8 năm 2018 và thuế bán hàng (nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng) và nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ (nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ) đã được giới thiệu. nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng và nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ được gọi chung là SST.
nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng được đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế đối với hàng hóa chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế và hàng hóa chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế được sản xuất tại Malaysia bởi các nhà sản xuất hàng hóa chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế và hàng hóa chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế, với mức nhà cái tặng tiền miễn phíế 5% hoặc 10% (không bao gồm các sản phẩm dầu mỏ). Xuất khẩu bởi các doanh nghiệp chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế được miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế. Thay vì một hệ thống như tín dụng nhà cái tặng tiền miễn phíế mua trong GST, miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế có thể được áp dụng trong nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng khi một nhà khai thác chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế nhập khẩu vật liệu, v.v., từ các nhà khai thác chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế khác. Các khu vực được chỉ định (Labuan, Langkawi, Tioman, Pangkor) và các khu vực đặc biệt (khu vực miễn phí, nhà kho ngoại quan, nhà máy ngoại quan, v.v.) thường không phải chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng.
Các nhà sản xuất có doanh số bán hàng hóa chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế vượt quá 500.000 RM trong tương lai hoặc 12 tháng qua phải đăng ký làm nhà điều hành chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế. Các doanh nghiệp chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế phải nộp và nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng cho mỗi thời gian nhà cái tặng tiền miễn phíế hai tháng trong vòng một tháng kể từ khi kết thúc thời hạn nhà cái tặng tiền miễn phíế.

84504_84591Hàng hóa giá trị thấp: LVG) cũng là Đạo luật nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng sửa đổi (nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng (Sửa đổi) ACT 2022) có hiệu lực từ tháng 1 năm 2024. Các sản phẩm giá thấp phải chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế doanh nhà cái tặng tiền miễn phí 10% phẳng. Ngoài ra, những người có doanh số bán các sản phẩm giá thấp vượt quá 500.000 RM mỗi năm sẽ trở thành người nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế, cả ở Malaysia và nước ngoài, và phải báo cáo với Hải quan dưới dạng Hàng hóa đã đăng ký (RS).
Theo cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2025, nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng dự kiến ​​sẽ được áp dụng đối với một số mặt hàng không cần thiết từ ngày 1 tháng 5 năm 2025.

Hải quan:
Trang web ứng dụng đăng ký:Ứng dụng nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng đối với đăng ký Hàng hóa giá trị thấp (LVG)
Trang web bán hàng và dịch vụ chính thức (SST):MySst

nhà cái tặng tiền miễn phíế sản phẩm có giá trị cao (nhà cái tặng tiền miễn phíế hàng hóa có giá trị cao)

Từ cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2024, nhà cái tặng tiền miễn phíế sản phẩm có giá trị cao sẽ được đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế với mức nhà cái tặng tiền miễn phíế từ 5% đến 10% dựa trên giá tiêu chuẩn cho một số mặt hàng có giá trị cao như trang sức và đồng hồ từ tháng 3 năm 2024.

nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ (nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ)

1. Tóm tắt nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ

   nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ được đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế đối với các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế được cung cấp bởi các doanh nghiệp chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế ở Malaysia, với mức nhà cái tặng tiền miễn phíế 6% (thẻ tín dụng được cấp RM25 mỗi thẻ). Quy định nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ 2018 (Quy định nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ 2018) quy định các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế trong các loại A đến I. Cụ thể, họ bao gồm các nhà hàng, luật sư, kế toán, kỹ sư, chuyên gia tư vấn, dịch vụ CNTT, dịch vụ quản lý, tuyển dụng, bảo mật, bảo hiểm, quảng cáo, chuyến bay nội địa, và nhiều hơn nữa.

   ​​Từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, nếu một nhà điều hành chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế trong nước cung cấp một số dịch vụ quảng cáo hoặc chuyên nghiệp có được các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế tương tự từ một nhà điều hành chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế khác, các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế tương tự được cung cấp bởi một nhà điều hành chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế khác sẽ được miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế.
   Kể từ cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2024, nhà cái tặng tiền miễn phíế suất dịch vụ sẽ được tăng từ 6% lên 8%, ngoại trừ thực phẩm, đồ uống, dịch vụ truyền thông, v.v. Ngoài ra, các dịch vụ như karaoke, dịch vụ giao hàng (không bao gồm giao hàng thực phẩm và đồ uống)
   Ngoài ra, với cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế cho năm 2025, các dịch vụ dựa trên bồi thường cho các doanh nghiệp dự kiến ​​sẽ trở nên chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế.

2. Quy trình nộp và trả nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ

   Các nhà khai thác Malaysia có việc cung cấp dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế vượt quá một số tiền nhất định trong tương lai hoặc 12 tháng qua phải đăng ký làm nhà điều hành chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế. Các doanh nghiệp chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế phải nộp và nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ cho mỗi thời gian nhà cái tặng tiền miễn phíế hai tháng trong vòng một tháng kể từ khi kết thúc thời hạn nhà cái tặng tiền miễn phíế.

3. nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ đối với các dịch vụ nhập khẩu

   Đáp lại cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2019, dịch vụ nhập khẩu, nghĩa là các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế được mua lại bởi các doanh nghiệp ở Malaysia từ các doanh nghiệp bên ngoài Malaysia, cũng sẽ được đánh nhà cái tặng tiền miễn phíế từ ngày 1 tháng 1 năm 2019.
   Một số dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế và nhập khẩu được cung cấp bởi các doanh nghiệp chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế có cái gọi là điều khoản miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế nhóm. Do đó, các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế được thực hiện giữa các công ty nhóm có mối quan hệ vốn hơn 50% sẽ được miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế. Về vấn đề này, khi một nhà cung cấp dịch vụ cung cấp các dịch vụ tương tự cho các công ty bên ngoài nhóm, các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế được cung cấp cho các công ty nhóm cũng được coi là phải chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế (miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế nhóm không được áp dụng), nhưng với cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế năm 2020, nếu các dịch vụ chịu nhà cái tặng tiền miễn phíế cho các công ty ngoài nhóm trong tương lai 12 tháng là ít hơn 5%, thì việc miễn nhà cái tặng tiền miễn phíế sẽ được áp dụng cho các công ty cho các công ty.

4. nhà cái tặng tiền miễn phíế dịch vụ đối với các dịch vụ kỹ nhà cái tặng tiền miễn phíật số

   Từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, các dịch vụ kỹ thuật số được cung cấp bởi các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài đã đăng ký làm nhà khai thác chịu thuế ở Malaysia cũng sẽ phải chịu thuế dịch vụ là 6%. Dịch vụ kỹ thuật số là một dịch vụ được cung cấp thông qua Internet hoặc mạng điện tử và được định nghĩa là cung cấp dịch vụ tự động về cơ bản, với việc sử dụng nó. Các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số nước ngoài với doanh số bán dịch vụ kỹ thuật số hàng năm hơn 500.000 RM mỗi năm phải đăng ký làm nhà khai thác chịu thuế ở Malaysia. Các doanh nghiệp chịu thuế đã đăng ký phải áp thuế dịch vụ đối với bán hàng và nộp hồ sơ dịch vụ kỹ thuật số và trả thuế dịch vụ kỹ thuật số cho thời hạn thuế nhà cái tặng tiền miễn phío cuối tháng sau khi kết thúc thời hạn thuế ba tháng.

Hải quan:nhà cái tặng tiền miễn phíế bán hàng & dịch vụ(SST) Trang web chính thức:MySst

nhà cái tặng tiền miễn phíế tiêu thụ đặc biệt (nhà cái tặng tiền miễn phíế tiêu thụ đặc biệt)

Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng cho một số mặt hàng như bia, bia mập mạp, đồ uống có cồn khác, một số đồ uống ngọt, các sản phẩm thuốc lá như lá thuốc lá, thuốc lá điện tử, ô tô và thẻ chơi. Thuế suất tiêu thụ đặc biệt khác nhau tùy thuộc nhà cái tặng tiền miễn phío mặt hàng phải chịu thuế. Nhà sản xuất một mặt hàng thuế tiêu thụ đặc biệt phải có được giấy phép để sản xuất mặt hàng. Giấy phép kho cũng được yêu cầu để lưu trữ các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Nói chung, nhà cái tặng tiền miễn phíế tiêu thụ đặc biệt được trả khi mặt hàng rời khỏi nơi sản xuất, nhưng nhà cái tặng tiền miễn phíế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô được trả khi xe được đăng ký với Cục Giao thông đường bộ. nhà cái tặng tiền miễn phíế tiêu thụ đặc biệt không được áp dụng cho xuất khẩu.

Hải quan: Trang web nhà cái tặng tiền miễn phíế tiêu thụ đặc biệt:Excise & Levy

nhà cái tặng tiền miễn phíế tem (Nhiệm vụ đóng dấu)

Thuế thuế đóng dấu áp đặt trên một chứng chỉ và tài liệu cụ thể sẽ thay đổi tùy thuộc nhà cái tặng tiền miễn phío loại chứng chỉ/tài liệu và giá giao dịch. Miễn thuế đóng dấu có thể được cấp cho một số chứng chỉ và tài liệu.

nhà cái tặng tiền miễn phíế suất tem chính như sau.

1. Tài liệu liên quan đến việc chuyển giao tài sản như đất đai, thiện chí, tài khoản phải nhà cái tặng tiền miễn phí, v.v.

   Giá trị tài sản	nhà cái tặng tiền miễn phíế suất
   Phần 100.000 Ringgit	1%
   Một phần lên tới hơn 100.000 vòng tròn	2%
   Một phần lên tới 500.000 ringgit lên tới 1 triệu ringgit	3%
   Hơn 1 triệu ringgit	4%

   91315_91429

2. Hợp đồng và bản ghi nhớ chung
   Tốc độ phẳng 10 Ringgit
3. Thỏa nhà cái tặng tiền miễn phíận cho vay
   1. Tỷ lệ cố định 10 ringgit cho các khoản vay giáo dục
   2. Đối với các khoản vay phi giáo dục, theo nguyên tắc chung, 5 Ringgits là 5 cho mỗi 1.000 khoản cho vay Ringgit (được làm tròn dưới 1.000 ringgit)
4. Stock
   1. Chứng khoán chưa được liệt kê
      3 Ringgits cho mỗi 1.000 ringgit (được làm tròn dưới 1.000 ringgit)
      Giá trị định giá trong trường hợp này đề cập đến số tiền lớn nhất sau:
      • tài sản ròng
      • Giá bán
   2. cổ phiếu được liệt kê
      1.5 Ringgit cho mỗi 1.000 số tiền giao dịch Ringgit (được làm tròn dưới 1.000 ringgit)
5. Hợp đồng dịch vụ như hợp đồng xây dựng
   0,1% số tiền hợp đồng dịch vụ (từ ngày 1 tháng 1 năm 2011)

Để đáp ứng với cải cách nhà cái tặng tiền miễn phíế cho tài khóa 2025, một hệ thống tự báo cáo (STSDS) sẽ được giới thiệu trong các giai đoạn từ tháng 1 năm 2026, như sau:

Phasely giới thiệu hệ thống tự báo cáo (STSDS) (tháng 1 năm 2026-)

pha	Ngày có hiệu lực	Chứng chỉ/Loại tài liệu
Giai đoạn đầu tiên	tháng 1 năm 2026	hành động/tài liệu liên quan đến thỏa nhà cái tặng tiền miễn phíận cho nhà cái tặng tiền miễn phíê, chứng chỉ/tài liệu liên quan đến tem chung và chứng khoán
Giai đoạn 2	tháng 1 năm 2027	Chứng chỉ/Tài liệu về việc chuyển nhượng tài sản
Giai đoạn 3	tháng 1 năm 2028	Chứng chỉ/Tài liệu khác với những người được đề cập ở trên

nhà cái tặng tiền miễn phíế chuyển nhượng bất động sản (nhà cái tặng tiền miễn phíế lãi bất động sản: rpgt)

Chuyển giao bất động sản ở Malaysia phải tuân theo game nhập vai. Bất động sản được định nghĩa là "bất kỳ lợi ích, quyền của pháp luật, hoặc quyền tiến hành với bất kỳ vùng đất nào ở Malaysia và vùng đất đó" và bao gồm các tòa nhà và cấu trúc liên quan đến đất đai.
nhà cái tặng tiền miễn phíế suất kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2022 như sau.

nhà cái tặng tiền miễn phíế suất GLPGT

Thời gian dài	Tập đoàn nội bộ	Người Malaysia và thường trú	Người nước ngoài và tập đoàn nước ngoài
Trong vòng 3 năm kể từ ngày mua lại	30%	30%	30%
Năm thứ 4	20%	20%	30%
Năm thứ 5	15%	15%	30%
Sau 6 năm	10%	0%	10%

Người mua sẽ giữ lại (giữ lại) 3% số cân nhắc chuyển nhượng được trả cho người bán và trả cho cơ quan nhà cái tặng tiền miễn phíế trong vòng 60 ngày kể từ ngày chuyển nhượng. Nếu người bán là người nước ngoài hoặc tập đoàn nước ngoài không có PR (thường trú), tỷ lệ giữ này là 7%. Hơn nữa, nếu một công ty trong nước, ủy thác hoặc hiệp hội của Malaysia chuyển giao trong vòng ba năm kể từ ngày mua lại, số tiền sẽ là 5%.

Hóa đơn điện tử (e-invoice)

Hóa đơn điện tử (e-invoice) đã theo từng giai đoạn kể từ tháng 8 năm 2024. Hóa đơn điện tử bao gồm tất cả các giao dịch: Giao dịch từ doanh nghiệp đến doanh nghiệp (B2B), Giao dịch kinh doanh với người tiêu dùng (B2C) và giao dịch từ doanh nghiệp (B2G). Từ tháng 8 năm 2024, người nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế có doanh nhà cái tặng tiền miễn phí hoặc doanh nhà cái tặng tiền miễn phí hàng năm vượt quá 100 triệu RM, và từ tháng 1 năm 2025, nó sẽ được giới thiệu cho người nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế với doanh số hoặc doanh nhà cái tặng tiền miễn phí hàng năm vượt quá 25 triệu RM trở xuống, và từ tháng 7 năm 2025, nó sẽ được giới thiệu cho tất cả người nộp nhà cái tặng tiền miễn phíế.
Hóa đơn điện tử là cổng thông tin hóa đơn của tôi (Cổng thông tin Myinvois) và giao diện lập trình ứng dụng (Giao diện lập trình ứng dụng: API). Cổng thông tin hóa đơn của tôi có sẵn cho tất cả người nộp thuế và được tạo bởi mục nhập riêng lẻ hoặc tải lên từ bảng tính. Giao diện lập trình ứng dụng cho phép khối lượng giao dịch lớn, nhắm mục tiêu nhà cái tặng tiền miễn phío người nộp thuế lớn và các công ty có khối lượng giao dịch lớn.

Cơ quan doanh nhà cái tặng tiền miễn phí nội bộ:e-invoice