3.3 Tổng quan về thuế thu nhập nhà cái uy tín io
(Thuế nhà cái uy tín io, Thuế thừa kế nhà cái uy tín io, Thuế nhà cái uy tín io)

Khi một tập đoàn Nhật Bản hoặc văn phòng chi nhánh mới được thành lập tại Nhật Bản theo luật pháp Nhật Bản, thông báo thuế liên quan đến khởi nghiệp phải được đệ trình lên các cơ quan thuế trong một khoảng thời gian quy định sau khi thành lập. Trong trường hợp của một văn phòng chi nhánh, v.v., chúng được đối xử như mô tả dưới đây.

Khi một văn phòng chi nhánh của Nhật Bản, v.v. Thông báo thuế cũng phải được nộp khi một công ty nước ngoài tạo ra thu nhập phải chịu thuế nhà cái uy tín io tại Nhật Bản mà không cần thiết lập một văn phòng chi nhánh (tức là, trong đó (2) của 3.3.4 Bảng 3-5 được áp dụng).

Thuế thu được tại Nhật Bản đối với thu nhập do các hoạt động của một công ty bao gồm thuế nhà cái uy tín io (thuế quốc gia), thuế nhà cái uy tín io địa phương (thuế quốc gia) thuế ”). Ngoại trừ trong các trường hợp yêu cầu đối xử đặc biệt, phạm vi thu nhập tuân theo thuế ảnh hưởng của nhà cái uy tín io và thuế nhà cái uy tín io (bao gồm thuế nhà cái uy tín io đặc biệt của công ty; áp dụng tương tự dưới đây) được xác định và thu nhập chịu thuế được tính theo quy định về thuế nhà cái uy tín io. Thuế ảnh hưởng của công ty được đánh thuế không chỉ vào thu nhập mà còn trên cơ sở vốn trên cơ sở vốn sử dụng số tiền của công ty, v.v. và số lượng nhân viên của mình làm cơ sở thuế. Các tập đoàn có vốn thanh toán hơn 100 triệu yên phải chịu thuế nhà cái uy tín io trên cơ sở Forma chuyên nghiệp (xem 3.3.3).

Thu nhập được tính toán cho mỗi năm kinh doanh được sử dụng làm cơ sở thuế để xác định các loại thuế nhà cái uy tín io này sẽ được đánh thuế vào thu nhập của công ty. Các loại thuế nhà cái uy tín io khác bao gồm thuế nhà cái uy tín io đối với dự trữ cho lương hưu hưu, v.v. (bị đình chỉ trong trường hợp năm làm việc bắt đầu vào ngày 31 tháng 3 năm 2026).

Thuế suất thuế cho thuế nhà cái uy tín io, thuế thừa kế nhà cái uy tín io và thuế nhà cái uy tín io đối với thu nhập (thuế bị đốt cháy đối với thu nhập nhà cái uy tín io) và thuế bình quân đầu người đối với thuế thừa kế của nhà cái uy tín io cho mỗi năm tính thuế được hiển thị dưới đây. Tỷ lệ thuế địa phương có thể thay đổi phần nào tùy thuộc vào quy mô của nhà cái uy tín io và chính quyền địa phương thuộc thẩm quyền của nó.

Xin lưu ý rằng thuế suất áp dụng sẽ thay đổi tùy theo thời gian.

Các tập đoàn có vốn cổ phần hoặc vốn đóng góp vượt quá 100 triệu yên (*) bị đánh thuế trên cơ sở hình thức chuyên nghiệp bằng cách sử dụng thu nhập, giá trị gia tăng và vốn làm cơ sở chịu thuế. Thuế suất tiêu chuẩn cho thu nhập, giá trị gia tăng và vốn là Bảng 3-4 dưới đây.

Thu nhập của các tập đoàn được thành lập tại Nhật Bản phải chịu thuế ở Nhật Bản bất kể nó có nguồn gốc ở đâu. Các tập đoàn được thành lập ở nước ngoài được nhóm lại và thu nhập nguồn trong nước có liên quan được quy định trong 3.2.1 phải tuân theo thuế nhà cái uy tín io, thuế nhà cái uy tín io địa phương, thuế thừa kế nhà cái uy tín io, thuế nhà cái uy tín io và thuế nhà cái uy tín io nhà cái uy tín io đặc biệt tại Nhật Bản tương ứng với các lớp học của họ. .

Văn phòng đại diện, v.v., qua đó một công ty nước ngoài tham gia vào kinh doanh tại Nhật Bản dự kiến ​​sẽ không nhận được bất kỳ thu nhập nào thuộc về thuế của công ty từ việc lưu trữ, hiển thị và giao hàng, hoặc thu thập thông tin về hàng hóa, v.v. Năm kinh doanh khen ngợi vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2019, một số hoạt động tạo thành các chức năng sơ bộ và đầy đủ là một phần của hoạt động kinh doanh gắn kết được cung cấp bởi một người có mối quan hệ đặc biệt với tập đoàn nước ngoài hoặc tập đoàn nước ngoài sẽ được coi là PE.

108025_108437

Các tập đoàn nước ngoài không phải đối mặt với các hạn chế đối với các địa điểm trong đó chi phí và chi phí được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế có nguồn gốc từ Nhật Bản có thể được phát sinh. Tuy nhiên, các báo cáo chi tiết về chi phí và chi phí phát sinh ở nước ngoài và được khấu trừ từ thu nhập ở Nhật Bản phải được chuẩn bị, và các chi phí và chi phí này phải được phân bổ một cách công bằng theo cách thức quy định.

Các nhà cái uy tín io vừa và nhỏ giúp tăng thanh toán tiền lương trong những năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2024 và ngày 31 tháng 3 năm 2027, từ năm trước có thể khấu trừ một phần tăng từ thuế nhà cái uy tín io. Nếu số tiền thanh toán tiền lương của nhân viên tăng từ 1,5% trở lên của năm trước, 15% mức tăng lương cho nhân viên hiện hành được khấu trừ từ thuế nhà cái uy tín io. Tăng 2,5% trở lên, 15% mức tăng khác được khấu trừ. Ngoài ra, các nhà cái uy tín io vừa và nhỏ giúp mở rộng chi tiêu cho giáo dục và đào tạo từ 5% trở lên so với năm trước và chi phí giáo dục và đào tạo là hơn 0,05% số tiền thanh toán tiền lương, v.v. Tín dụng thuế sẽ được giới hạn ở mức 20% số tiền thuế nhà cái uy tín io.

Một tập đoàn Nhật Bản là một công ty gia đình và đáp ứng một số điều kiện nhất định phải chịu thuế thu nhập giữ lại cũng như thuế nhà cái uy tín io đối với thu nhập thông thường. Thuế thu nhập giữ lại được tính bằng cách nhân số tiền thu nhập giữ lại chịu thuế (thu được bằng cách trừ thu nhập giữ lại từ số tiền thu nhập giữ lại trong mỗi năm kinh doanh) theo mức thuế đặc biệt. Thuế suất đặc biệt thay đổi tùy theo thu nhập chịu thuế. Nếu thu nhập chịu thuế hàng năm không vượt quá 30 triệu yên, thì nó phải chịu mức thuế 10%. Tuy nhiên, nếu thu nhập chịu thuế vượt quá số tiền này, tỷ lệ 15% được tính vào số tiền vượt quá 30 triệu yên và lên tới 100 triệu yên, và bất kỳ số tiền nào vượt quá 100 triệu yên bị đánh thuế với tỷ lệ 20%.

114087_115219

Tuy nhiên, tỷ lệ phần trăm được khấu trừ là 100% cho một giai đoạn nhất định nếu công ty là một công ty chưa niêm yết

Nếu một công ty chuyển tài sản do phân chia, sáp nhập hoặc đầu tư bằng hiện vật ("Tái tổ chức"), tiền lãi hoặc lỗ từ các tài sản được chuyển nhượng phải chịu thuế về nguyên tắc. Tuy nhiên, việc tổ chức lại đáp ứng các điều kiện nhất định, chẳng hạn như một số tổ chức lại nhất định giữa các tập đoàn hoàn toàn sở hữu/sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp vào quyền sở hữu, một số tổ chức lại giữa các công ty được sở hữu/sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp tài sản.

Chuyển tiền được thực hiện bởi các công ty con cho công ty mẹ của họ phát sinh từ các giao dịch kinh doanh sang kinh doanh, và thường được coi là thanh toán chi phí/chi phí, phân phối lợi nhuận, khoản vay (hoặc trả nợ), và do đó tùy thuộc vào bản chất của giao dịch. Một số chi phí/chi phí này được khấu trừ khi tính thu nhập của các công ty con của người trả tiền. Một số khoản thanh toán được coi là thu nhập của công ty mẹ (ví dụ: thanh toán lãi, cổ tức hoặc phí sử dụng) yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn tại thời điểm thanh toán (xem 3.4.4).

Mặt khác, trong việc xử lý thuế đối với các khoản chuyển tiền được thực hiện bởi một chi nhánh của một công ty nước ngoài đến trụ sở chính của nó như được đề cập trong 3.1.1, lợi nhuận/tổn thất từ ​​các giao dịch nội bộ sẽ được công nhận dựa trên giả định rằng chi nhánh Nhật Bản là một công ty độc lập từ chính trụ sở chính. Xin lưu ý rằng tài trợ cho việc mở một chi nhánh từ trụ sở chính đến chi nhánh và hồi hương lợi nhuận, v.v. cho Trụ sở chính được phân loại là giao dịch vốn và lợi nhuận/lỗ không xảy ra. Ngoài ra, các giao dịch nội bộ không phải chịu thuế thu nhập.