Hóa đơn được chờ đợi từ lâu để đơn giản hóa thuế (Brazil)
Đánh giá luật sửa đổi, khám phá tỷ lệ nhà cái thách thức trong tương lai

Hệ thống thuế của Brazil đã bị chỉ trích vì quá phức tạp trong nhiều năm. Thuế liên bang, thuế nhà nước và thuế thành phố cùng tồn tại, thuế nhà nước được quy định ở mỗi 27 tiểu bang và thuế thành phố được quy định ở mỗi 5.568 thành phố. Theo một báo cáo được công bố tỷ lệ nhà cáio tháng 3 năm 2023 bởi công ty tư vấn Deloitte, các công ty có doanh thu hơn 7,1 tỷ reais (khoảng 213 tỷ yên, 1 reais = khoảng 30 yên) ở Brazil khoảng 44.000 giờ mỗi năm cho quản lý thuế. Một cuộc khảo sát được công bố tỷ lệ nhà cáio tháng 5 năm 2023 bởi Bộ Phát triển, Thương mại và Công nghiệp (MDIC) cho thấy các chi phí do các công ty Brazil sinh ra để đáp ứng các quy định về thuế cao hơn 270- 310 tỷ so với mức trung bình của OECD. Để đối phó với vấn đề chi phí thuế làm khổ các doanh nghiệp theo cách này, Ricardo Alban, Chủ tịch Liên đoàn Khoa học và Công nghệ Công nghiệp Brazil (CNI), đã chỉ ra trên trang web chính thức của CNI ngày 17 tháng 1 năm 2024, "

Là một trong những biện pháp để giải quyết tình trạng này, Quốc hội Liên bang Brazil đã thông qua dự luật tỷ lệ nhà cáio ngày 21 tháng 12 năm 2023 để đơn giản hóa hệ thống thuế tiêu dùng và ban hành nó như là Đạo luật Sửa đổi Hiến pháp số 132 tỷ lệ nhà cáio ngày 20 tháng 12. Các đề xuất cải cách cho hệ thống thuế tiêu dùng đã được đệ trình tỷ lệ nhà cáio năm 1987, 1995 và 2008 trong quá khứ, nhưng không được thực hiện.

Là một lý do cho việc đơn giản hóa tình hình, Melina Rocha, một giáo sư thỉnh giảng tại Đại học York, trích dẫn sự cần thiết của Thống đốc và Thị trưởng để có một khung thu thuế duy nhất tách biệt với chính phủ liên bang để đảm bảo sự độc lập của chính phủ tiểu bang và địa phương. Rosha giải thích rằng mặc dù luật sửa đổi hiến pháp hiện hành cũng có một hành trình khó khăn để thông qua luật đầu tiên tỷ lệ nhà cáio năm 2019, nhiều biện pháp đặc biệt đã được thêm tỷ lệ nhà cáio trong các cuộc thảo luận, cho phép nó giảm bớt sự kháng cự (tờ báo địa phương "Balor" ngày 8 tháng 11 năm 2023).

Hệ thống thuế mới dự kiến ​​sẽ dẫn đến việc thúc đẩy các hoạt động của công ty. Chủ tịch CNI Ricardo Alban cho biết trên trang web chính thức của CNI ngày 15 tháng 12 năm 2023, "Chúng tôi tin rằng hệ thống thuế mới sẽ loại bỏ nhiều vấn đề cản trở khả năng cạnh tranh của ngành." Isaac Sidney, chủ tịch Liên đoàn Ngân hàng Brazil (Febraban), cũng ca ngợi trang web Febraban chính thức tỷ lệ nhà cáio ngày 20 tháng 12, nói rằng "Cải cách thuế sẽ cải thiện đáng kể hiệu quả và năng suất của nền kinh tế Brazil." Xếp hạng của cơ quan xếp hạng S & P Global Rating cũng nâng xếp hạng của các trái phiếu chính phủ dài hạn Brazil từ "BB trừ" lên "BB" tỷ lệ nhà cáio tháng 12 năm 2023, phần lớn là do thực hiện cải cách thuế.

Bài viết này báo cáo về nội dung cải cách thuế gián tiếp liên quan đến tiêu dùng.

Đơn giản hóa 5 loại thuế gián tiếp thành hai VAT

Nội dung chính của Đạo luật Sửa đổi Hiến pháp số 132 là xóa bỏ thuế phân phối sản phẩm thuế nhà nước (ICMS), Thuế thuế thành phố (ISS), thuế sản phẩm công nghiệp liên bang (IPI) và thuế dịch vụ hàng hóa mới (CBS) thay thế cho ba loại thuế liên bang và áp đặt thuế giá trị gia tăng (VAT) để thay thế (xem Tham khảo, Lưu ý 1). Tuy nhiên, IPI sẽ không bị bãi bỏ hoàn toàn. Để bảo vệ lợi thế của Vùng miễn phí Manaus (ZFM) ở Bắc Amazonas, tỷ lệ nhà cái sản phẩm được sản xuất tại ZFM phải chịu thuế IPI nếu chúng được sản xuất ở tỷ lệ nhà cái khu vực khác (Tham khảo tin tức kinh doanh ngày 25 tháng 12 năm 2023, Lưu ý 2). Ban đầu, dự luật được cho là tạo ra một loại thuế mới kết hợp năm loại thuế này thành một, thay thế cho ICMS, ISS, IPI, PI và Cofins, nhưng hỗ trợ cho đề xuất thiết lập hai loại thuế để tôn trọng sự độc lập của tỷ lệ nhà cái hệ thống thuế địa phương và đạt được sự hiểu biết của Thống đốc và thị trưởng đã tăng lên (Tham khảo tin tức kinh doanh ngày 4 tháng 7 năm 2023).

IBS được cùng hoạt động bởi nhà nước và thành phố. Trong khi đó, CBS được điều hành bởi chính phủ liên bang. Để thực hiện việc thu thập và phân phối IBS, một ủy ban chỉ đạo bao gồm 54 đại diện từ tiểu bang và thành phố, cũng như thành phần và phương thức bỏ phiếu của Ủy ban được đưa tỷ lệ nhà cáio Đạo luật Sửa đổi Hiến pháp số 132. Ngoài ra, điều kiện cần thiết cho quyết định là tổng dân số nhà nước của các đại diện nhà nước đã đồng ý thông qua các đại diện nhà nước là hơn 50% dân số quốc gia (lưu ý 3).

IBS và CBS sẽ được giới thiệu tỷ lệ nhà cáio năm 2026, trong khi ICMS, ISS, PIS và Cofins sẽ bị loại bỏ tỷ lệ nhà cáio năm 2033. IPI sẽ chỉ bị đánh thuế từ năm 2027 trở đi nếu các sản phẩm được sản xuất tại ZFM được sản xuất ở các khu vực khác.

Ngoài ra, thuế suất IBS và CBS sẽ được xác định bởi Thượng viện kể từ bây giờ. Tuy nhiên, trong trường hợp của IBS, thuế suất thuế nhà nước và thuế suất thành phố được đặt riêng, và mỗi tiểu bang và thành phố có thể có thuế suất khác nhau so với tỷ lệ nhà cái mức do Thượng viện quy định. Điều này được cho là cho phép nhà nước và thành phố tự hỗ trợ là tỷ lệ nhà cái đơn vị liên bang.

Mặc dù mức thuế IBS và CBS chưa được thiết lập, các cải cách thuế hiện tại nhằm duy trì mức độ thu thập theo hệ thống hiện tại, do đó, có những nỗ lực sử dụng các cấp độ đó để ước tính mức thuế suất trong tương lai. Ví dụ, trên trang web chính thức của mình tỷ lệ nhà cáio ngày 13 tháng 12 năm 2023, CNI tuyên bố rằng thuế suất thuế của nó đối với IBS và CBS kết hợp sẽ khoảng 27,5%. Hơn nữa, theo tờ báo địa phương Globo tỷ lệ nhà cáio ngày 3 tháng 11 năm 2023, Bộ Tài chính đã đạt được ước tính 25,95% đến 27,5% (Lưu ý 4).

Tăng tỷ lệ nhà cái trường đặc biệt

70011_70419Tham khảo tin tức kinh doanh ngày 30 tháng 11 năm 2023).

CNI chỉ trích sự gia tăng các khu vực đặc biệt trên trang web chính thức của mình tỷ lệ nhà cáio ngày 9 tháng 11. CNI lo ngại rằng nếu có nhiều lĩnh vực đặc biệt hơn, chẳng hạn như cắt giảm thuế và miễn thuế, thuế suất chung cho IBS và CBS sẽ tăng, điều này sẽ hạn chế tăng trưởng kinh tế. Trong khi đó, trong một cuộc phỏng vấn với tờ báo địa phương Globo tỷ lệ nhà cáio ngày 11 tháng 11, Bernard Appei, giám đốc cải cách thuế của Bộ Tài chính, nói: "Sẽ là lý tưởng nếu có ít khu vực ngoại lệ hơn, nhưng chúng tôi không có lựa chọn nào khác ngoài việc trả chi phí (để đạt được sự hiểu biết của Thượng nghị sĩ)." Ngoài ra, trong một cuộc phỏng vấn với trang web thông tin BBC News Brazil tỷ lệ nhà cáio ngày 13 tháng 11, tổng giám đốc của cải cách thuế kháng cáo nhấn mạnh rằng nếu mức thuế tiêu thụ theo hệ thống hiện tại được kết hợp, tổng mức thuế suất 34,4% sẽ được đạt được, vì vậy ngay cả khi mức thuế đối với mức thuế IBS và CBS cao hơn một chút, nó sẽ ở mức 5).

Ngoài ra, Đạo luật sửa đổi hiến pháp số 132 cũng kết hợp một cơ chế để ngăn chặn tăng thuế. Tỷ lệ gánh nặng CBS trung bình cho 2027-2028 vượt quá tỷ lệ gánh nặng GDP trung bình đối với IPI, PI và Cofins từ 2012-2021, Thượng viện sẽ có nghĩa vụ giảm thuế suất CBS trong năm 2030. Thuế suất của IBS và CBS năm 2035.

Nhằm mục đích chấm dứt cuộc chiến thuế giữa tỷ lệ nhà cái tiểu bang

Ở Brazil, nhiều chính phủ tiểu bang đã cắt giảm thuế đối với ICM, thu hút các nhà máy và các dự án khác. Loại cạnh tranh cắt giảm thuế này giữa các chính phủ tiểu bang thúc đẩy thu hút các doanh nghiệp được gọi là "cuộc chiến thuế". Theo Christiane Schmidt, tư vấn của Ngân hàng Thế giới cao cấp, nhiều thành phố phải chịu tài chính từ việc cung cấp các ưu đãi thuế (tờ báo địa phương "Folla" ngày 9 tháng 12 năm 2023). Tuy nhiên, hy vọng rằng cải cách thuế hiện tại sẽ giải quyết vấn đề chiến tranh thuế. Ngay cả khi ICM bị bãi bỏ với việc giới thiệu IBS, mỗi tiểu bang có thể đặt thuế suất khác với các quốc gia khác, nhưng không giống như ICM, IBS đánh thuế tỷ lệ nhà cáio khu vực tiêu dùng thay vì khu vực sản xuất, điều này ít có ý nghĩa hơn khi cung cấp các ưu đãi thuế của doanh nghiệp.

Tuy nhiên, nhiều thống đốc đã đưa ra những lời chỉ trích về sáng kiến ​​này. Ví dụ, trong một cuộc phỏng vấn với tạp chí địa phương Beja tỷ lệ nhà cáio ngày 4 tháng 8 năm 2023, cựu Thượng nghị sĩ và Thống đốc Goias, Ronaldo Kaiad nói, "Dự luật cải cách thuế đang cố gắng tiêu diệt hệ thống liên bang của Brazil (để tiếp tục chiến tranh. Ví dụ, nếu Texas ở Hoa Kỳ đặt mức thuế thấp hơn California, các công ty sẽ chuyển đến Texas để có được ưu đãi đó.

Đạo luật sửa đổi hiến pháp số 132, gần đây đã được ban hành, kết hợp một số biện pháp đặc biệt để có được sự hiểu biết của thống đốc. Một trong số này bao gồm các mặt hàng cho phép các ưu đãi thuế ICMS hiện tại cho đến năm 2032. Một quỹ bồi thường khuyến khích thuế được thành lập để chi trả cho việc cắt giảm thuế ở mỗi tiểu bang và 160 tỷ reis được đóng góp từ chính phủ liên bang từ năm 2025 đến 2032 và được bồi thường cho các ưu đãi của mỗi chính phủ tiểu bang. Dự luật cũng bao gồm một kế hoạch thành lập một "quỹ phát triển khu vực" như một biện pháp để đối phó với các quốc gia sẽ không còn có thể bổ sung các ưu đãi do cắt giảm thuế ICMS, với chính phủ liên bang đóng góp 570 tỷ reais tỷ lệ nhà cáio quỹ phát triển khu vực từ năm 2029 đến 2042 và 60 tỷ reis mỗi năm từ năm 2043 trở đi (Tham khảo tin tức kinh doanh ngày 25 tháng 7 năm 2023, Lưu ý 6).

Phê bình cải cách thuế

Mặc dù họ đã buộc phải áp dụng nhiều thỏa hiệp để có được sự hỗ trợ rộng rãi, nhưng vẫn có nhiều tiếng nói không hài lòng với nội dung cải cách thuế đã được ban hành lần này. Ví dụ, Thống đốc Goias Kayad đang xem xét nộp đơn kiện tại Tòa án Tối cao để nộp đơn kiện chống lại sự vi hiến của cải cách thuế (trang web thông tin "Huyền thoại Goias" ngày 18 tháng 12 năm 2023).

Phê bình cũng được nhìn thấy trong ngành dịch vụ. Ví dụ, Giogo Shamun, Giám đốc chiến lược và chính sách lập pháp cho Liên đoàn kế toán quốc gia, hỗ trợ doanh nghiệp, thẩm định, thông tin và dịch vụ nghiên cứu (FENACON), bày tỏ lo ngại trên trang web chính thức của liên đoàn tỷ lệ nhà cáio ngày 26 tháng 12 năm 2023, nói rằng "gánh nặng của ngành dịch vụ sẽ tăng lên." Mặc dù IBS và CBS, được giới thiệu dưới dạng thuế giá trị gia tăng, bị đánh thuế ở mỗi giai đoạn sản xuất, trong khi cho phép các khoản khấu trừ thuế được trả bởi mỗi nhà cung cấp, có một lợi thế lớn cho các ngành sản xuất với chuỗi cung ứng lâu dài, nhưng các ngành dịch vụ có chuỗi cung ứng ngắn có phạm vi khấu trừ hạn chế. Tuy nhiên, nếu cùng một mức thuế IBS và CBS được áp dụng đồng đều cho các ngành sản xuất và dịch vụ, Shamun chỉ ra rằng ngành dịch vụ sẽ ở một vị trí khó khăn. Theo trang web chính thức của Liên đoàn bang São Paulo (Fecomercio-SP) ngày 20 tháng 7 năm 2023, tổng mức thuế tiêu thụ trung bình cho các doanh nghiệp cỡ trung bình trong ngành dịch vụ là 8,65%(ISS: 5%, PIS/Cofins: 3,65%). Nếu thuế suất cho IBS và CBS được đặt ở mức 27,5%, như mong đợi của CNI và các loại khác, thì đó sẽ là một sự gia tăng lớn.

Những thách thức trong tương lai

Có nhiều điểm nên được nêu trong Đạo luật bổ sung trong tương lai, chẳng hạn như thuế suất cho IBS và CBS và chi tiết của Ban chỉ đạo IBS. Theo tờ báo địa phương Globo, ngày 19 tháng 2 năm 2024, cả chính phủ liên bang và Hạ viện đều coi họ là ưu tiên, nhưng một cuộc bầu cử địa phương thống nhất (Thị trưởng và thành viên Hội đồng thành phố) dự kiến ​​sẽ được tổ chức tỷ lệ nhà cáio tháng 10, và hầu hết các thành viên hàng đầu và dưới cùng sẽ tham gia tỷ lệ nhà cáio nửa năm.

Ngoài ra, các cải cách hiện tại bao gồm thuế tiêu dùng, nhưng Đạo luật sửa đổi hiến pháp số 132 cũng bao gồm nghĩa vụ cho chính phủ liên bang đệ trình dự luật cải cách thuế thu nhập cho chế độ ăn uống tỷ lệ nhà cáio tháng 3. Trong một cuộc phỏng vấn với tờ báo địa phương Globo tỷ lệ nhà cáio ngày 2 tháng 1, Bộ trưởng Tài chính Fernando Addaji đã đề cập đến mối quan hệ giữa thuế tiêu dùng và thuế thu nhập, giải thích: "Nếu thuế thu nhập được thực hiện, gánh nặng về thuế tiêu dùng có thể giảm. Tuy nhiên, ông bày tỏ lo ngại rằng "không dễ để đưa hóa đơn thuế thu nhập để thông qua tỷ lệ nhà cáio năm 2024, vì có những cuộc bầu cử địa phương", ông bày tỏ lo ngại rằng các cuộc bầu cử trong hiệp hai sẽ cản trở các cuộc thảo luận.

Trong một cuộc phỏng vấn với tạp chí địa phương Ezame tỷ lệ nhà cáio ngày 16 tháng 2, Bộ Tài chính, Bernard Appei, Giám đốc Cục Cải cách Thuế, giải thích rằng các dự luật liên quan đến thuế liên quan đến tiêu dùng, như IBS và CBS, là ưu tiên cao của Bộ Tài chính. Ông cũng nhấn mạnh rằng ông không có ý định bỏ bê cải cách thuế thu nhập, và một số đề xuất đã được tạo ra. Sẽ rất thú vị khi xem các quy tắc sẽ được tạo ra như thế nào để thực hiện cải cách thuế được chờ đợi từ lâu.

---

Lưu ý 1:

Ngoài IBS và CBS, cũng sẽ có thuế đối với tỷ lệ nhà cái sản phẩm có hại cho sức khỏe và môi trường, được gọi là "thuế chọn lọc".

Lưu ý 2:

Trong tỷ lệ nhà cái cuộc thảo luận, cũng có một đề xuất bãi bỏ hoàn toàn IPI và đưa ra một thuế mới để bảo vệ tỷ lệ nhà cái lợi thế của ZFM.

Lưu ý 3:

74796_74898Tham khảo tin tức kinh doanh ngày 19 tháng 7 năm 2023).

Lưu ý 4:

CNI đề cập đến tỷ lệ gánh nặng của ICMS, ISS, IPI, PIS và Cofins (12,04%) tỷ lệ nhà cáio năm 2020. Trong khi đó, theo tờ báo địa phương Globo, ngày 2 tháng 11 năm 2023

Lưu ý 5:

Theo các tài liệu do Bộ Tài chính công bố tỷ lệ nhà cáio tháng 8, tổng mức thuế suất tiêu thụ ở mức tối đa là 34,4%.

Lưu ý 6:

Theo Hạ viện tỷ lệ nhà cáio tháng 7 năm 2023, chính phủ liên bang đã lên kế hoạch đóng góp 80 tỷ reais cho Quỹ phát triển khu vực từ năm 2029 đến 2032 và 40 tỷ reais mỗi năm từ 2033 trở đi.