Hệ thống tỷ lệ nhà cáiế

Công ty dân cư

Các tập đoàn địa phương được thành lập tại Úc được coi là các công ty thường trú của Úc theo Đạo luật Thuế Thu nhập và bị đánh thuế tỷ lệ nhà cáio tất cả thu nhập, bao gồm giữ lại thu nhập và lãi vốn, bất kể nguồn gốc ở đâu. Thuế suất là 30%.

Ngoài ra, các khoản tín dụng tỷ lệ nhà cáiế được phép tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập được trả ở nước ngoài về tỷ lệ nhà cái nhập giữ lại. Cổ tức từ danh mục đầu tư từ các công ty nước ngoài phải chịu tỷ lệ nhà cáiế, nhưng việc khấu trừ tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập và các loại tỷ lệ nhà cáiế khác được trả cho cổ tức đó phải chịu các khoản khấu trừ tỷ lệ nhà cáiế. Ngoài ra, cổ tức phi chính sách từ các công ty cư trú tại các quốc gia Levie trên cơ sở bình đẳng là Úc (nếu họ sở hữu cổ phiếu có quyền biểu quyết từ 10% trở lên của Tập đoàn Cổ tức phải trả) được miễn tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập của Úc.

Nếu công ty thường trú đã kiếm được lãi suất hoặc thu nhập tiền bản quyền từ quốc gia đã kết luận một hiệp ước thuế và đã bị đánh thuế ở mức thấp (mặc dù thu nhập phải chịu thuế của Úc), nó có thể nhận được tín dụng thuế thanh toán nước ngoài. Khoản khấu trừ này sẽ tùy thuộc tỷ lệ nhà cáio giới hạn thuế thu nhập của Úc cho thu nhập.

Công ty không cư trú

Các công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế tỷ lệ nhà cáio thu nhập có nguồn gốc Úc và lợi nhuận vốn đối với tài sản "có mối quan hệ không thể tránh khỏi với Úc."

tỷ lệ nhà cáiế tiền lãi, tiền bản quyền và cổ tức mà các công ty không cư trú nhận được

Thông thường, tiền lãi được trả cho các công ty không cư trú phải chịu tỷ lệ nhà cáiế và không bị đánh tỷ lệ nhà cáiế theo định giá bình thường.

Một tiền bản quyền được trả cho một công ty không cư trú sẽ được sử dụng trong cơ sở thường trực ở Úc nơi tiền bản quyền là một công ty không cư trú (Thành lập vĩnh viễn: PE).

cổ tức được trả bởi một công ty thường trú cho một công ty không cư trú phải chịu tỷ lệ nhà cáiế. Tuy nhiên, nếu cổ tức đủ điều kiện theo hệ thống buộc tội hoặc nếu nó được trả từ tỷ lệ nhà cái nhập cổ tức nguồn nước ngoài cụ thể, công ty thường trú của Úc sẽ nhận được cổ tức.Tài khoản cổ tức nước ngoài) Tỷ lệ được chỉ định (nghĩa là, nếu công ty tuyên bố rằng cổ tức đã được trả từ tài khoản cổ tức nước ngoài), nó không phải chịu tỷ lệ nhà cáiế. Cổ tức và lãi suất không được chi trả bởi chi phí của các công ty không cư trú, có liên quan hiệu quả đến các cơ sở thường trực (PE) của các công ty không cư trú tại Úc, không bị khấu trừ tỷ lệ nhà cáiế và bị đánh tỷ lệ nhà cáiế theo mức tỷ lệ nhà cáiế suất tỷ lệ nhà cáiế của doanh nghiệp thông thường.

Xu hướng tỷ lệ nhà cáiế doanh nghiệp gần đây

Liên minh bảo thủ (Đảng Tự do, Kuomintang), đã giành chiến thắng trong cuộc bầu cử tháng 9 năm 2013, đã cam kết giảm tỷ lệ nhà cáiế doanh nghiệp trong chiến dịch bầu cử để kích thích kinh tế trong nước và từ ngày 1 tháng 7 năm 2015. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2016 (2016/2017), tỷ lệ nhà cáiế suất doanh nghiệp cho các doanh nghiệp nhỏ có doanh tỷ lệ nhà cái hàng năm dưới 10 triệu AUD đã giảm thêm 1,0 điểm phần trăm xuống còn 27,5%. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2017 (2017/2018), ngưỡng doanh số hàng năm cho các doanh nghiệp nhỏ, trong đó mức tỷ lệ nhà cáiế suất doanh nghiệp là 27,5%, đã tăng lên "dưới 25 triệu AUD".
Ngoài ra, chính quyền Liên minh bảo thủ đã đệ trình một dự luật lên Quốc hội đã mở rộng việc cắt giảm thuế cho các công ty lớn trong nỗ lực giảm thuế của công ty, nhưng nó đã thu hút sự chỉ trích rằng họ được các tập đoàn lớn ủng hộ và đã bị từ chối tỷ lệ nhà cáio năm 2018. Vì lý do này, chính phủ Liên minh bảo thủ đã từ bỏ thông qua dự luật giảm thuế doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong cùng năm, thuế suất giảm dần xuống còn 27,5% từ 2018/19, 26% tỷ lệ nhà cáio năm 2020/2021 và 25% trong năm 2021/22 và các năm tiếp theo cho các công ty có doanh thu hàng năm dưới 50 triệu AUD.
Các công ty có tổng doanh tỷ lệ nhà cái nhóm dưới 5 tỷ đô la có thể được chuyển hướng để bù đắp tỷ lệ nhà cái nhập chịu tỷ lệ nhà cáiế phát sinh từ 2018/2019/2020, 2020/2021, 2021/2022 và 2022/2023 và có thể nhận được một khoản hoàn trả tỷ lệ nhà cáiế của công ty.

Ngoài ra, đề xuất ngân sách liên bang năm 2020/2021 tuyên bố rằng luật tỷ lệ nhà cáiế của các tập đoàn Úc sẽ thực hiện các thay đổi theo quy định để ngay cả các công ty đăng ký tại Úc hoạt động chủ yếu ở nước ngoài sẽ không được coi là công ty thường trú ở Úc theo Đạo luật tỷ lệ nhà cáiế doanh nghiệp. Tiêu chuẩn công ty dân cư (Kiểm tra cư trú của công ty), (không có hiệu lực kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2024), người nộp thuế sẽ có thể nộp đơn xin hoàn thuế dựa trên các tiêu chuẩn mới, quay trở lại tỷ lệ nhà cáio ngày 15 tháng 3 năm 2017. Tuy nhiên, không có luật nào được thực hiện tại thời điểm này.

Hệ thống tỷ lệ nhà cáiế doanh nghiệp khác

Đối với các công ty có tổng doanh tỷ lệ nhà cái nhóm trong Úc dưới 5 tỷ đô la AUD, toàn bộ giá mua lại có thể được coi là số tiền khấu hao trong năm mà tài sản khấu hao đủ điều kiện được sử dụng lần đầu tiên hoặc trong năm chúng có sẵn để sử dụng, bất kể quy mô của giá mua lại.
Ngoài ra, các ưu đãi tỷ lệ nhà cáiế cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ đã được mở rộng và các công ty có tổng doanh tỷ lệ nhà cái hàng năm từ 10 đến 50 triệu AUD có thể nhận được nhiều ưu đãi tỷ lệ nhà cáiế. Một số mặt hàng sẽ được áp dụng, bao gồm khả năng các chi phí khấu trừ ngay lập tức cho một số chi phí nhất định và các chi phí khác phát sinh trong khởi động và miễn tỷ lệ nhà cáiế lợi ích bên lề (tỷ lệ nhà cáiế đối với các lợi ích khác ngoài tiền lương và tiền thưởng = FBT) đối với việc cung cấp nhiều thiết bị điện tử di động cho nhân viên.
Miễn thuế lợi ích Fringe cho xe điện (EV) cũng đã được giới thiệu. Theo ước tính do chính phủ liên bang đưa ra, nếu một AUD 50.000 EV được đưa tỷ lệ nhà cáio một chiếc xe của công ty, các nhà khai thác sẽ nhận được miễn trừ FBT 9.000 FBT mỗi năm. Ngoài FBT, EVS cũng được miễn thuế 5%, vì vậy trong trường hợp trên, giá mua sẽ giảm 2.500 đô la mỗi đơn vị.

Cơ quan tỷ lệ nhà cáiế Úc (ATO):

• Cổng thông tin kinh doanhVăn phòng tỷ lệ nhà cáiế Úc - Kinh doanh và tổ chức
• 2023 Hướng dẫn khai tỷ lệ nhà cáiế doanh nghiệpHướng dẫn khai tỷ lệ nhà cáiế của công ty 2023
• tỷ lệ nhà cáiế suất doanh nghiệptỷ lệ nhà cáiế suất của công tyKhăn
• Chuyển hệ thống tỷ lệ nhà cáiế định giátỷ lệ nhà cáiế quốc tế cho doanh nghiệpKhăn
• Các mặt hàng cần thiết cho doanh nghiệp đủ điều kiện nhận miễn trừ FBTCác mục liên quan đến công việc được miễn FBTKhăn
• 2022 Đạo luật sửa đổi hành động tài chính (giảm giá xe điện)Sửa đổi Luật Kho bạc (Giảm giá xe điện) ACT 2022Khăn

tỷ lệ nhà cáio tháng 12 năm 2008, Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Úc đã có hiệu lực.
Bộ Tài chính Nhật Bản:Giới thiệu về Hiệp ước tỷ lệ nhà cáiế Nhật Bản-Úc

tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập cá nhân (tỷ lệ nhà cáiế suất tối đa 45%)

1. Cư dân (số tiền tỷ lệ nhà cáiế và tỷ lệ nhà cáiế suất cho năm tài chính 2024/2025) *không bao gồm tỷ lệ nhà cáiế Medicare.

tỷ lệ nhà cái nhập chịu tỷ lệ nhà cáiế (Đô la Úc)	Số tiền tỷ lệ nhà cáiế/tỷ lệ nhà cáiế suất
0 đến 18.200	0%
18,201-45.000	16 AUD (16%) cho mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc
45,001-135.000	30 AUD (30%) cho mỗi đô la Úc cho mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc
135,001-190,000	37 AUD (37%) mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc
190,001 trở lên	45 AUD (45%) cho mỗi đô la Úc cho mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc

2. Không cư trú (số tiền tỷ lệ nhà cáiế/tỷ lệ nhà cáiế suất cho năm tài chính 2024/2025)

tỷ lệ nhà cái nhập chịu tỷ lệ nhà cáiế (Đô la Úc)	Số tiền tỷ lệ nhà cáiế/tỷ lệ nhà cáiế suất
0 đến 135.000	30 AUD (30%) mỗi đô la Úc
135,001-190,000	37 AUD (37%) mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc
190,001 trở lên	45 AUD (45%) cho mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc

3. Kỳ nghỉ làm việc (tỷ lệ nhà cáiế và tỷ lệ nhà cáiế suất cho năm tài chính 2024/2025)

tỷ lệ nhà cái nhập chịu tỷ lệ nhà cáiế (Đô la Úc)	Số tiền tỷ lệ nhà cáiế/tỷ lệ nhà cáiế suất
0-45.000	15 AUD (15%)
45,001-135.000	76968_77069
135,001-190,000	37 AUD (37%) mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc
190,001 trở lên	45 AUD (45%) mỗi đô la Úc trên mỗi đô la Úc

Cơ quan tỷ lệ nhà cáiế Úc (ATO):

• tỷ lệ nhà cáiế suất tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập cá nhân (cư dân)tỷ lệ nhà cáiế suất - Cư dân ÚcHàng
• tỷ lệ nhà cáiế suất tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập cá nhân (không cư trú)tỷ lệ nhà cáiế suất - Cư dân nước ngoàiHồi
• tỷ lệ nhà cáiế suất tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập cá nhân (nhà sản xuất kỳ nghỉ làm việc)tỷ lệ nhà cáiế suất - Các nhà sản xuất kỳ nghỉ làm việcKhăn

Chính phủ trước đây của Liên minh bảo thủ dần dần thúc đẩy cải cách lên hệ thống thuế thu nhập cá nhân, có lợi cho các nhóm thu nhập thấp và trung bình. Đề xuất ngân sách liên bang năm 2020/2021 đưa ra các khoản cắt giảm thuế thu nhập cá nhân theo kế hoạch cho năm tài chính 2022/2023 và thực hiện việc cắt giảm thuế dự kiến ​​tỷ lệ nhà cáio ngày 1 tháng 7 năm 2022, hồi tố lên ngày 1 tháng 7 năm 2020. Điều này đã tăng mức thuế suất 19% từ mức AUD 37.000 lên 45.000. Mặc dù đảng Lao động hiện tại ban đầu tuyên bố rằng họ sẽ thực hiện đề xuất giảm thuế thu nhập được đưa ra bởi chính quyền trước đó theo kế hoạch cho năm tài chính 2024/2025, thuế suất 37%, dự kiến ​​sẽ được bãi bỏ, được duy trì bằng cách thay đổi hạng thu nhập mục tiêu và phân loại thuế suất 19%giảm xuống mức thuế 16%.

tỷ lệ nhà cáiế Medicare (Levy Medicare)

Ngoài tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập, tỷ lệ nhà cáiế Medicare sẽ được tỷ lệ nhà cái thập như một nguồn tài trợ cho Hệ thống Y tế Medicare cho Hệ thống Y tế Đại học. tỷ lệ nhà cáiế suất là từ 0 đến 2,0% tỷ lệ nhà cái nhập chịu tỷ lệ nhà cáiế. tỷ lệ nhà cáiế Medicare được miễn hoặc giảm cho những người có tỷ lệ nhà cái nhập thấp. Những người không cư trú theo luật tỷ lệ nhà cáiế, chẳng hạn như những người không có thường trú, cũng được miễn (thường được hoàn trả khi nộp tờ khai tỷ lệ nhà cáiế tỷ lệ nhà cái nhập).
Ngoài ra, những người có tỷ lệ nhà cái nhập cao không đăng ký bảo hiểm y tế tư nhân sẽ phải chịu mức tỷ lệ nhà cáiế lên tới 3,5%(2,0% + tỷ lệ nhà cáiế bổ sung 1,0%, 1,25%, hoặc 1,5%). Mục đích là để khuyến khích những người có nhu cầu tài chính tham gia bảo hiểm y tế tư nhân và giảm gánh nặng cho Medicare.

tỷ lệ nhà cáiế hàng hóa và dịch vụ (GST): tỷ lệ nhà cáiế suất 10%

Như bị đánh tỷ lệ nhà cáiế đối với hầu hết các hàng hóa và dịch vụ ngoại trừ một số mặt hàng thực phẩm cơ bản.

tỷ lệ nhà cáiế tiểu bang

Ngoài tỷ lệ nhà cáiế liên bang, tỷ lệ nhà cáiế biên chế do mỗi chính phủ tiểu bang đánh giá (tỷ lệ nhà cáiế biên chế), tỷ lệ nhà cáiế đất, tỷ lệ nhà cáiế tem, v.v.