kqbd kèo nhà cái 5Hệ thống thuế

Thuế suất

Tiêu chuẩn thuế	dưới 200 triệu won	Hơn 200 triệu won xuống dưới 20 tỷ won	Hơn 20 tỷ won xuống dưới 300 tỷ won	Hơn 300 tỷ won
Thuế suất doanh nghiệp	9% tiêu chuẩn chịu thuế	19% tiêu chuẩn chịu thuế	21% tiêu chuẩn chịu thuế	24% tiêu chuẩn chịu thuế
Thuế thu nhập địa phương	0,9% tiêu chuẩn chịu thuế	1,9% tiêu chuẩn chịu thuế	2,1% tiêu chuẩn chịu thuế	2,4% tiêu chuẩn chịu thuế
Total	9,9% tiêu chuẩn chịu thuế	20,9% tiêu chuẩn chịu thuế	23,1% tiêu chuẩn chịu thuế	26,4% tiêu chuẩn chịu thuế

Tuyên bố và Thanh toán

Một công ty có nghĩa vụ thuế phải tuyên bố và trả cơ sở thuế và số tiền thuế của doanh nghiệp đối với thu nhập cho năm kinh doanh cho trưởng phòng thuế của khu vực thuế trong vòng ba tháng kể từ cuối tháng mà cuối mỗi năm kinh doanh thuộc về. Các tập đoàn không có thu nhập hoặc tổn thất cho mỗi năm kinh doanh cũng phải nộp một tuyên bố.

Thuế tối thiểu toàn cầu

1. Giới thiệu hệ thống thuế tối thiểu toàn cầu (tạo ra Điều 60 của Đạo luật Điều chỉnh thuế kqbd kèo nhà cái 5 tế)
   Hệ thống thuế tối thiểu toàn cầu là một hệ thống mang lại quyền áp dụng thuế bổ sung cho thu nhập của các tập đoàn đa kqbd kèo nhà cái 5 khi mức thuế suất hiệu quả thấp hơn mức thuế suất tối thiểu (15%) ở một kqbd kèo nhà cái 5 cụ thể ở một kqbd kèo nhà cái 5 nhất định. Một khuôn khổ bao gồm với OECD và 141 kqbd kèo nhà cái 5 tham gia (Khung bao gồm) (Pillar2), và dự kiến ​​sẽ được áp dụng từ năm tài chính bắt đầu sau ngày 1 tháng 1 năm 2024.
2. áp dụng
   Thuế tối thiểu toàn cầu áp dụng cho các nhóm tập đoàn đa kqbd kèo nhà cái 5 (các nhóm có công ty hoặc cơ sở thường trực ở nhiều kqbd kèo nhà cái 5) có doanh số hợp nhất của hai hoặc nhiều công ty sẽ là 750 triệu euro trở lên trong bốn năm kinh doanh qua. Nếu năm tài chính không phải là 12 tháng, nó sẽ được chuyển đổi thành 12 tháng. Tuy nhiên, các công ty trực tiếp hoặc thuộc sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp bởi các tập đoàn của [3] [1], các tổ chức quốc tế, các tổ chức phi lợi nhuận, quỹ hưu trí, [2], công ty mẹ cuối cùng, quỹ đầu tư và các công ty đầu tư hoặc các công ty Các công ty chỉ thực hiện các hoạt động liên quan đến các hoạt động được thực hiện bởi các công ty kiểm soát hoặc các công ty thuộc sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp của các tập đoàn của [4] [1] hoặc [2], và phần lớn thu nhập của họ là thu nhập cổ tức hoặc liên quan đến việc xử lý cổ phần được giữ hoặc định giá giá trị hợp lý.
3. Công thức tính toán thuế suất hiệu quả và thuế bổ sung theo kqbd kèo nhà cái 5

   Thuế suất hiệu quả là thuế phải điều chỉnh kqbd kèo nhà cái 5 (Thuế được bảo hiểm) bằng cách chia tổng thu nhập và tổn thất chịu thuế tối thiểu toàn cầu (thu nhập chịu thuế tối thiểu toàn cầu ròng (thu nhập toàn cầu ròng)).

   * Thuế suất hiệu quả = (Tổng số thuế điều chỉnh) (Thu nhập chịu thuế tối thiểu toàn cầu ròng)

   Thuế được điều chỉnh được tính bằng cách thực hiện các điều chỉnh nhất định, chẳng hạn như thuế doanh nghiệp hoãn lại, với số tiền chi phí thuế doanh nghiệp hiện tại được phản ánh trong thu nhập ròng kế toán, giảm thuế cho thu nhập. Thu nhập chịu thuế tối thiểu toàn cầu phản ánh thu nhập ròng được ghi nhận trong báo cáo tài chính hợp nhất phản ánh các điều chỉnh như chi phí thuế ròng, thu nhập cổ tức, lãi và lỗ đối với định giá và xử lý vốn chủ sở hữu, chi phí không được ghi nhận theo chính sách, lỗi từ các năm trước và thay đổi nguyên tắc kế toán.

   Mặt khác, nếu mức thuế suất hiệu quả thấp hơn mức thuế suất tối thiểu (15%) (một kqbd kèo nhà cái 5 có mức thuế suất thấp), số tiền thuế bổ sung được tính bằng cách nhân mức thuế suất của sự thiếu hụt với thu nhập chịu thuế tối thiểu toàn cầu.

   * Số tiền thuế bổ sung = (Tỷ lệ chịu thuế tối thiểu (15%) - Thuế suất hiệu quả) X Thu nhập chịu thuế tối thiểu toàn cầu

   *Thu nhập loại trừ cơ sở thực tế (một tỷ lệ nhất định của "tiền lương" và "giá trị sổ sách ròng của tài sản hữu hình" (tiền lương là 9,8% kqbd kèo nhà cái 5o năm 2024, giảm dần mỗi năm kể từ năm 2033

4. Áp dụng Quy tắc kết hợp thu nhập (IIR)

   Công ty mẹ cuối cùng (Thực thể cha mẹ cuối cùng; Công ty cuối cùng sở hữu lợi ích được kiểm soát của các công ty cấu thành khác) sẽ ưu tiên chi trả số tiền phân bổ tương đương với tỷ lệ thu nhập kết hợp của tất cả các khoản thuế bổ sung của các công ty có thuế thấp (dưới 15%) (sau đây được gọi là "các công ty có thuế thấp". Công thức cho tỷ lệ thu nhập kết hợp như sau và vốn chủ sở hữu trong công thức có nghĩa là lợi ích cổ phần/đầu tư liên quan đến quyền lợi, vốn, dự trữ, v.v. của một công ty.

   * Tỷ lệ kết hợp thu nhập = 1- (thu nhập chịu thuế tối thiểu toàn cầu của các công ty cấu thành thuế thấp do vốn chủ sở hữu nắm giữ bởi các chủ sở hữu khác ngoài công ty mẹ) / (Thu nhập thuế tối thiểu toàn cầu của các công ty cấu thành thuế thấp)

   Nếu công ty mẹ cuối cùng không áp dụng quy tắc tổng thu nhập, công ty mẹ trung học cao nhất tiếp theo sẽ chi trả số tiền thuế bổ sung và cái gọi là "cách tiếp cận từ trên xuống" sẽ được áp dụng. Hơn nữa, nếu một công ty mẹ trung lưu ("công ty mẹ được tổ chức một phần") với sự quan tâm của một bên thứ ba khác ngoài việc nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp bởi một nhóm công ty đa kqbd kèo nhà cái 5 sở hữu một thành phần thuế thấp ("công ty mẹ được tổ chức một phần"), nó sẽ chịu số tiền thuế bổ sung cho công ty mẹ được tổ chức một phần.

5. Áp dụng quy tắc thanh toán thuế ánh sáng
   Nếu công ty mẹ cuối cùng bị đánh thuế ở mức thuế thấp hoặc nếu kqbd kèo nhà cái 5 nơi công ty mẹ không đưa ra quy tắc thu nhập kết hợp, công ty con (công ty thành phần) ở một kqbd kèo nhà cái 5 đã giới thiệu hệ thống thuế tối thiểu toàn cầu sẽ chịu số tiền thuế bổ sung do thuế thuế suất thấp. Số tiền thuế bổ sung theo quy tắc thanh toán thuế ánh sáng được phân bổ cho mỗi kqbd kèo nhà cái 5 dựa trên mức trung bình số học của tỷ lệ số lượng nhân viên ở mỗi kqbd kèo nhà cái 5 với giá trị sổ sách ròng của tài sản hữu hình.
6. Tuyên bố và Thanh toán
   Một công ty đủ điều kiện ở Hàn Quốc có nghĩa vụ phải khai báo thông tin toàn cầu trong vòng 15 tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Là một biện pháp chuyển tiếp, thời hạn đệ trình sẽ được kéo dài thêm ba tháng (15 tháng đến 18 tháng) cho năm tài chính đầu tiên khi thuế tối thiểu toàn cầu được đưa ra. Nếu một công ty nước ngoài gửi biểu mẫu tuyên bố cho một cơ quan thuế ở nước ngoài, công ty trong nước sẽ được miễn nghĩa vụ nộp. Mặt khác, bạn phải nộp thêm một khoản tiền phân bổ số tiền chịu thuế bổ sung kqbd kèo nhà cái 5o thời hạn để gửi lợi nhuận thông tin toàn cầu và trả thêm số tiền chịu thuế trong cùng một ngày. Nếu số tiền thanh toán thuế vượt quá 10 triệu won, các khoản thanh toán lên tới một tháng được cho phép, giống như thuế doanh nghiệp đối với thu nhập cho mỗi năm kinh doanh.
7. Thời gian thực thi, ý nghĩa của hệ thống và các phản ứng trong tương lai cho các công ty

   Chính phủ Hàn Quốc đã quyết định tính đến các xu hướng về luật pháp ở nước ngoài và thích ứng suôn sẻ của các công ty trong nước và quy tắc kết hợp thu nhập sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 và quy tắc thuế tối thiểu tháng 12 Theo lệnh thực thi của Đạo luật đã được thành lập mới kqbd kèo nhà cái 5o ngày 29 tháng 12 năm 2023 và các nội dung đã được sửa đổi để phản ánh các hướng dẫn thực tế của OECD được công bố hàng năm. Trong khi đó, luật pháp hiện đang được xem xét về số tiền thuế tối thiểu trong nước đủ điều kiện (QDMTT), nhưng không có kế hoạch hoặc chi tiết cụ thể nào được công bố.

   Dự kiến ​​gánh nặng thuế đối với các công ty toàn cầu sẽ tăng tương đối vì các biện pháp đã được thực hiện để ngăn chặn sự cạnh tranh giảm thuế suất doanh nghiệp giữa các kqbd kèo nhà cái 5. Mặt khác, để thu hút đầu tư nước ngoài, các kqbd kèo nhà cái 5 dự kiến ​​sẽ tăng ưu đãi đầu tư thông qua trợ cấp và giảm thuế gián tiếp, và cạnh tranh thuế toàn cầu sẽ chuyển từ các ưu đãi như thuế suất, khấu trừ và miễn trừ điều chỉnh các tiêu chuẩn chịu thuế như trì hoãn thuế.

   Các nhóm tập đoàn đa quốc gia có thể được phân loại thành các công ty mẹ cuối cùng, các công ty mẹ được tổ chức một phần, các công ty thiểu số, v.v., tùy thuộc kqbd kèo nhà cái 5o cấu trúc sở hữu cổ phần của họ và phương pháp tính toán thuế tối thiểu toàn cầu khác nhau tùy thuộc kqbd kèo nhà cái 5o phân loại. Do đó, các công ty cần phân tích cơ cấu sở hữu cổ phiếu của tổng thể và hiểu những công ty cấu thành nào phải chịu thuế tối thiểu toàn cầu. Mỗi công ty cần phải có rủi ro thuế trước, chẳng hạn như bằng cách mô phỏng số tiền thuế và xác định cơ cấu sở hữu cổ phiếu phù hợp nhất để giảm rủi ro thuế. Ngoài ra, các quy trình nội bộ như hệ thống kế toán và thuế tích hợp phải được thiết lập trước để đảm bảo rằng thuế tối thiểu toàn cầu có thể được thực hiện kịp thời và các xu hướng lập pháp phải được giám sát chặt chẽ, có tính đến các hệ thống của các hệ thống của chính phủ của mỗi quốc gia sẽ có tác động lớn đến nghĩa vụ thuế trong nhóm công ty đa quốc gia.

8. Tác động đến các công ty Nhật Bản
   Quy tắc thu nhập kết hợp (IIR) là một hệ thống hoạt động có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 và Quy tắc thanh toán thuế ánh sáng (UTPR) là một hệ thống hoạt động có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025 và sẽ ảnh hưởng đến các công ty Nhật Bản thuộc nhóm công ty đa kqbd kèo nhà cái 5. Nếu thuế được đánh thuế ở mức thuế thấp đối với công ty con của Nhật Bản của một công ty đa kqbd kèo nhà cái 5 với công ty mẹ cuối cùng tại Hàn Quốc, công ty mẹ cuối cùng ở Hàn Quốc có thể sẽ trả số tiền thuế bổ sung.
   Tại Nhật Bản, dự luật cải cách thuế bao gồm thuế tối thiểu toàn cầu, áp dụng các quy tắc kết hợp thu nhập bắt đầu kqbd kèo nhà cái 5o hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2024, đã được thông qua trong chế độ ăn kqbd kèo nhà cái 5o ngày 28 tháng 3 năm 2023. Trong trường hợp thuế suất thấp.

Phạm vi của Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Hàn

Thuế do Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Korea bao gồm thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế nông nghiệp và đánh cá đặc biệt và thuế địa phương tại Nhật Bản, và thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp và thuế địa phương tại Nhật Bản.
Các đối tượng của hiệp ước là cư dân của Hàn Quốc, cư dân Nhật Bản và cư dân của cả Hàn Quốc và Nhật Bản. Trong trường hợp cư dân của cả hai kqbd kèo nhà cái 5, theo các quy định của hiệp ước, họ phải chịu trách nhiệm cho mỗi thu nhập phát sinh ở Hàn Quốc và Nhật Bản.

Là một hiệp ước thuế nằm trong tình trạng pháp lý đặc biệt của các điều khoản liên quan đến các tập đoàn nước ngoài và người không cư trú, nếu luật pháp trong nước được sửa đổi sau khi hiệp ước thuế kết thúc xung đột với các điều khoản của hiệp ước thuế, Hiệp ước thuế sẽ được áp dụng ưu tiên.

Nói cách khác, cư dân của cả Nhật Bản và Hàn Quốc phải chịu trách nhiệm nộp thuế theo luật thuế trong nước trong nước họ hoặc trong bên kia, nhưng nếu cư dân đáp ứng các điều kiện của hiệp ước thuế Nhật Bản-Hàn Quốc, nghĩa vụ thuế đối với thu nhập phát sinh ở một trong các kqbd kèo nhà cái 5 hợp đồng sẽ bị hạn chế.

Thuế suất bị hạn chế theo Hiệp ước Thuế Nhật Bản-Hàn kqbd kèo nhà cái 5

lãi suất, cổ tức và thu nhập tiền bản quyền có thể bị đánh thuế ở kqbd kèo nhà cái 5 nơi thu nhập được tạo ra, nhưng trong trường hợp này, mức thuế suất hạn chế sau đây, không phải là thuế suất trong nước của nước bạn sẽ được áp dụng.

Thuế suất hạn chế về lãi suất, cổ tức, thu nhập tiền bản quyền

thể loại	Thuế suất hạn chế	Thuế suất doanh nghiệp	Thuế suất cư trú
quan tâm	10%	9,09%	0,91%
Cổ tức (cổ đông kiểm soát cổ tức*)	5%	4,54%	0,45%
Cổ tức (cổ tức khác)	15%	13,63%	1.39%
Phí sử dụng	10%	9,09%	0,91%

* Cổ đông kiểm soát: đề cập đến một công ty sở hữu cổ phiếu bỏ phiếu ít nhất 25% trong sáu tháng ngay trước khi kết thúc năm tài chính.

• Jetro:Hàn kqbd kèo nhà cái 5 Chi tiết hệ thống thuế khác(244kb)