3.1 Tổng quan về hệ thống thuế doanh nghiệp của nhà cái khuyến mãi để đầu tư vào nhà cái khuyến mãi

Một công ty thực hiện hoạt động kinh tế ở nhà cái khuyến mãi bị đánh thuế ở nhà cái khuyến mãi về lợi nhuận phát sinh từ hoạt động kinh tế đó. Tuy nhiên, khi các công ty đa quốc gia tham gia vào hoạt động kinh tế ở nhà cái khuyến mãi, các biện pháp được thực hiện để ngăn chặn hệ thống thuế trở nên không công bằng tùy thuộc vào phương pháp của họ.

Đối với các tập đoàn được thành lập tại nhà cái khuyến mãi, thu nhập của tập đoàn nhà cái khuyến mãi phải chịu thuế bất kể thu nhập được tạo ra ở đâu (được gọi là nguồn thu nhập), ngoại trừ một số thu nhập được miễn thuế hoặc miễn thuế. Trong những trường hợp như vậy, nếu lợi nhuận kiếm được ở nước ngoài được bao gồm và lợi nhuận bị đánh thuế ở quốc gia nơi thu nhập được cung cấp, một khoản tín dụng thuế nước ngoài được thiết lập để khấu trừ thuế được áp dụng ở nước ngoài từ thuế nhà cái khuyến mãi đến một mức độ nhất định, với mục đích loại bỏ thuế kép ở quốc gia nơi thu nhập có nguồn gốc và nhà cái khuyến mãi.

Mặt khác, các biện pháp đã được thực hiện ở nhà cái khuyến mãi để ngăn chặn thuế kép quốc tế tại nhà cái khuyến mãi, chẳng hạn như chỉ có thu nhập nhất định bị đánh thuế ở nhà cái khuyến mãi. Phạm vi thu nhập chịu thuế cho các chi nhánh nhà cái khuyến mãi của các tập đoàn nước ngoài đã được thay đổi đáng kể so với năm tài chính bắt đầu sau ngày 1 tháng 4 năm 2016 và thuế đã được thực hiện giữa chi nhánh nhà cái khuyến mãi và trụ sở chính, v.v., như các tập đoàn độc lập riêng biệt. Do đó, thu nhập chịu thuế của một chi nhánh nhà cái khuyến mãi sẽ là thu nhập do chi nhánh nhà cái khuyến mãi (cơ sở thường trực) (thu nhập thu được khi chi nhánh nhà cái khuyến mãi là một công ty tách biệt hoặc độc lập với trụ sở chính, v.v.) và một số thu nhập khác. Khi tính toán thu nhập được quy cho một chi nhánh của nhà cái khuyến mãi (cơ sở thường trực), các giao dịch nội bộ giữa chi nhánh và trụ sở chính, v.v. được mạo danh khi các giao dịch được thực hiện với giá của công ty độc lập, và lợi nhuận và tổn thất của các giao dịch nội bộ được công nhận. Với sự thay đổi trong phạm vi thu nhập chịu thuế tại các chi nhánh của nhà cái khuyến mãi (cơ sở thường trực), một điều khoản mới cho tín dụng thuế nước ngoài đã được thiết lập cho các tập đoàn nước ngoài và trong trường hợp các chi nhánh của nhà cái khuyến mãi (cơ sở thường trực) được đánh thuế ở quốc gia thứ ba đối với các chi nhánh của nhà cái khuyến mãi.

Một công ty thực hiện hoạt động kinh tế ở nhà cái khuyến mãi bị đánh thuế ở nhà cái khuyến mãi về lợi nhuận phát sinh từ hoạt động kinh tế đó. Tuy nhiên, khi các công ty đa quốc gia tham gia vào hoạt động kinh tế ở nhà cái khuyến mãi, các biện pháp được thực hiện để ngăn chặn hệ thống thuế trở nên không công bằng tùy thuộc vào phương pháp của họ.

Nếu một tập đoàn đa quốc gia hoạt động tại nhà cái khuyến mãi đã thu được một số thu nhập nhất định phải chịu thuế ở nhà cái khuyến mãi, thì số tiền thuế sẽ được tính và thanh toán bằng các thủ tục thông qua các quy trình khấu trừ hoặc nộp đơn, theo phương thức được xác định bởi hình thức của công ty và loại thu nhập.

Nếu một cá nhân có địa chỉ không ở nhà cái khuyến mãi, một công ty tiến hành các hoạt động kinh tế ở nhà cái khuyến mãi hoặc chi nhánh nhà cái khuyến mãi của một công ty nước ngoài không có trụ sở chính hoặc văn phòng tại nhà cái khuyến mãi và cần phải gửi mẫu khai báo, v.v., người nộp thuế sẽ được chỉ định để gửi thông báo.

Xin lưu ý rằng sau ngày 1 tháng 1 năm 2022, nếu một cá nhân hoặc công ty nên là người nộp thuế không báo cáo người nộp thuế, giám đốc cơ quan thuế có thẩm quyền, v.v.