tỷ lệ cá cược nhà cái giá trị tăng miễn thuế, hoàn tiền và khấu trừ: tỷ lệ cá cược nhà cái từ Trung Quốc

質問

Khi tỷ lệ cá cược nhà cái hàng hóa từ Trung Quốc ra nước ngoài, tôi có thể được miễn thuế, hoàn tiền hoặc khấu trừ từ thuế giá trị gia tăng mà tôi đã phát sinh khi mua không?

Trả lời

63070_63274

Chúng tôi sẽ giải thích các thuật ngữ sau được sử dụng trong bài viết này.

Thuế suất không: Ngoài các khoản miễn thuế, các khoản khấu trừ và hoàn tiền cũng được phép
miễn thuế: giao dịch tỷ lệ cá cược nhà cái không được phải tuân theo thuế giá trị gia tăng
Hoàn lại tiền: Yêu cầu được hoàn trả giá trị
khấu trừ: khấu trừ thuế VAT đã được trả từ VAT đã được chấp nhận tạm thời và nộp tờ khai thuế (chỉ áp dụng cho các công ty sản tỷ lệ cá cược nhà cái)

Thuế suất hoàn trả, là cơ sở để tính toán các khoản hoàn trả và khấu trừ, thay đổi tùy thuộc vào mục dựa trên số phân loại hải quan (mã HS). Thuế suất hoàn trả này có thể khác với mức thuế suất giá trị gia tăng giá trị ngay cả đối với cùng một số phân loại hải quan.
Thuế suất hoàn trả có thể thay đổi, vì vậy bạn cần kiểm tra mức thuế hoàn trả mới nhất.
Thuế suất tăng giá trị mới nhất và hoàn trả phải được xác định sau khi xác định mã phân loại thuế quanTrang web Hải quan Trung Quốc.
(Lưu ý) Thuế suất hoàn trả là "Thu hồi thuế tỷ lệ cá cược nhà cái". (Trong tiếng Trung, nó được gọi là thuế suất thoát)

i. Cách hoàn trả thuế giá trị

Có ba loại phương thức hoàn tiền VAT: Phương thức hoàn trả miễn thuế cho các công ty không sản tỷ lệ cá cược nhà cái, phương thức tín dụng được miễn thuế cho các nhà sản tỷ lệ cá cược nhà cái và phương thức miễn thuế cho người nộp thuế nhỏ và chỉ có các công ty đầu tư Trung Quốc (công ty đầu tư nước ngoài) đã trả thuế VAT.

Phương pháp hoàn tiền miễn thuế (cho các công ty phi sản tỷ lệ cá cược nhà cái)
Đây là một hệ thống trong đó các công ty không sản xuất như các công ty thương mại thực hiện tỷ lệ cá cược nhà cái được miễn thuế giá trị gia tăng đối với bán hàng và thuế giá trị gia tăng được trả khi sản phẩm tỷ lệ cá cược nhà cái được hoàn trả. Điều này còn được gọi là phương thức hoàn trả sau khi thanh toán trước (trước khi thu thập).
Phương thức hoàn trả tín dụng miễn thuế (cho nhà sản tỷ lệ cá cược nhà cái)
Đây là một hệ thống trong đó các nhà sản tỷ lệ cá cược nhà cái được miễn thuế VAT khi bán hàng và số tiền VAT phát sinh khi mua được hoàn trả với mức thuế hoàn trả cố định và số tiền VAT phát sinh trên nguyên liệu thô, các bộ phận, v.v.
Phương pháp miễn thuế (cho người nộp thuế nhỏ)
Đây là một hệ thống miễn thuế giá trị đối với doanh số tỷ lệ cá cược nhà cái của người nộp thuế nhỏ (về nguyên tắc, doanh số chịu thuế của thuế giá trị hàng năm là ít hơn 500.000 nhân dân tệ). Không hoàn lại tiền hoặc khấu trừ sẽ được thực hiện để mua hàng.

ii. 還付、控除される税額

Công ty phi sản tỷ lệ cá cược nhà cái: Phương pháp hoàn tiền miễn thuế
65635_65689
Ngay cả với cùng một số phân loại hải quan, mức thuế giá trị giá trị mua hàng và thuế suất hoàn trả không nhất thiết giống nhau, do đó, việc hoàn lại hoàn toàn có thể không được nhận và số tiền thuế không được hoàn lại trong trường hợp này.
65838_65941

Nói cách khác, nếu mức thuế giá trị gia tăng và thuế suất hoàn trả cho hàng hóa tỷ lệ cá cược nhà cái là như nhau, thì thuế giá trị gia tăng đầy đủ được trả trong quá trình mua sẽ được hoàn lại. Đối với các công ty phi sản xuất, chỉ thuế giá trị gia tăng được trả khi mua sản phẩm tỷ lệ cá cược nhà cái mới đủ điều kiện hoàn tiền (khác với các công ty sản xuất về mặt này)
Nhà sản tỷ lệ cá cược nhà cái: Phương pháp giảm giá miễn thuế

Hoàn tiền, số tiền thuế khấu trừ = VAT được thêm vào các giao dịch mua liên quan đến sản phẩm tỷ lệ cá cược nhà cái - tỷ lệ cá cược nhà cái số tiền X (VAT được thêm vào mua hàng cho sản phẩm tỷ lệ cá cược nhà cái - Thuế suất hoàn trả)
66353_66450
1. Trong trường hợp của một công ty sản tỷ lệ cá cược nhà cái, các sản phẩm làm từ nguyên liệu thô, bộ phận, v.v.
2. Do đó, dựa trên số tiền FOB của sản phẩm tỷ lệ cá cược nhà cái, "số tiền thuế không được hoàn lại hoặc khấu trừ (không được bán lại, không được khấu trừ tiền thuế) trước tiên sẽ được xác định và số tiền phải trả.
  "Thuế suất tăng giá trị-Thuế suất hoàn trả" đôi khi được gọi là "Tỷ lệ không hoàn trả".
3. Đối với mỗi giai đoạn tính toán thuế giá trị gia tăng (hàng tháng), bao gồm thời gian tỷ lệ cá cược nhà cái, chênh lệch giữa số tiền thuế giá trị gia tăng được trả trong quá trình mua (thuế gia tăng giá trị) liên quan đến hàng hóa tỷ lệ cá cược nhà cái, bao gồm cả giao dịch trong nước và thuế giá trị gia tăng (thuế mua tăng giá trị trong nước).
4. Nếu sự chênh lệch về thuế giá trị gia tăng là dương (thuế giá trị gia tăng mua hàng lớn hơn), số tiền thuế thu được bằng cách khấu trừ số tiền thuế không hoàn trả từ chênh lệch sẽ được hoàn trả.
5. Trong trường hợp của nhà sản tỷ lệ cá cược nhà cái, số tiền hoàn lại có thể thấp hơn so với một công ty không sản tỷ lệ cá cược nhà cái, nhưng thuế tăng giá trị đối với chi phí vận chuyển và chi phí lưu trữ không áp dụng cho các công ty không sản tỷ lệ cá cược nhà cái có thể bị khấu trừ.
6. Có giới hạn về số tiền hoàn lại và các khoản khấu trừ, và bạn sẽ không được hoàn trả với tỷ lệ tỷ lệ cá cược nhà cái thuế X Xuất. .
Người nộp thuế nhỏ: Phương pháp miễn thuế
Người nộp thuế nhỏ sẽ nhận được tỷ lệ VAT giảm 3% (lưu ý 1), giảm so với tỷ lệ VAT tiêu chuẩn là 13% và chỉ 3% doanh số sẽ được trả dưới dạng thuế VAT. Đây là lý do tại sao nó được đối xử thuận lợi hơn so với người nộp thuế nói chung. Giao dịch tỷ lệ cá cược nhà cái sẽ có mức giảm thuế tăng giá trị bằng 0 (miễn thuế). Tuy nhiên, ngay cả khi bạn tỷ lệ cá cược nhà cái, bạn sẽ không nhận được khoản hoàn trả hoặc khấu trừ thuế giá trị gia tăng được trả tại thời điểm mua.

Lưu ý 1) Với phương pháp này, có một thực tế là gánh nặng thuế giá trị gia tăng cho người nộp thuế quy mô nhỏ sẽ lớn hơn các công ty khác, vì vậy để bán hàng vào tháng 1 đến tháng 12 năm 2023, những người nộp thuế nhỏ với doanh số bán hàng hàng tháng dưới 100.000 RMB sẽ được miễn thuế. Ngoài ra, một thông báo đã được đưa ra rằng mức thuế giá trị gia tăng đối với doanh số của những người nộp thuế nhỏ, vượt quá 100.000.000.000.000.000.000.000.000, sẽ giảm xuống còn 1%.

Xem tài liệu tham khảo ở cuối văn bản
"Thông báo về việc làm rõ các chính sách như giảm giá VAT và miễn trừ cho người nộp thuế quy mô nhỏ" (Bộ Tài chính, Thông báo của Cục Thuế Tổng hợp số 1, 2023) "

iii. Quy trình xử lý các khoản hoàn thuế tăng giá trị từ các sản phẩm tỷ lệ cá cược nhà cái (trả lại chứng nhận và khai báo thuế)

Một công ty phi sản xuất thực hiện phương thức hoàn tiền miễn thuế sẽ gửi VAT hoặc phiếu gửi thư thông thường để mua hàng tỷ lệ cá cược nhà cái và nhà sản xuất thực hiện phương thức hoàn trả tín dụng miễn thuế sẽ gửi hóa đơn tỷ lệ cá cược nhà cái để vận chuyển hàng hóa tỷ lệ cá cược nhà cái.
Các công ty tỷ lệ cá cược nhà cái (công ty sản xuất và các công ty phi sản xuất) phải thực hiện các thủ tục hoàn thuế vận chuyển hàng hóa tỷ lệ cá cược nhà cái (miễn trừ) tại cơ quan thuế trong khoảng thời gian quy định (kể từ ngày thanh toán giải phóng mặt bằng cho đến khi nộp đơn xin việc tăng giá trị. Các bằng chứng liên quan cần thiết cho các khoản hoàn thuế vận chuyển hàng hóa tỷ lệ cá cược nhà cái (miễn trừ) sẽ được chuẩn bị và dữ liệu khai báo điện tử sẽ được sử dụng bằng cách sử dụng hệ thống khai thuế điện tử (miễn thuế) của Tuyên bố điện tử được phê duyệt bởi Tổng cục quốc gia về các vấn đề thuế và bảng hoàn lại thuế vận chuyển hàng hóa (miễn trừ).
Người nộp thuế nhỏ không áp dụng cho các khoản giảm giá liên quan đến tỷ lệ cá cược nhà cái và không hoàn lại thuế giá trị tỷ lệ cá cược nhà cái.

iv. Tài liệu tham khảo

v. Các điểm khác cần lưu ý

Vui lòng tham khảo các thông tin sau đây để biết các chi tiết cơ bản của thuế giá trị gia tăng.
Jetro China-Tax-hệ thống thuế khác. Cập nhật ngày 7 tháng 9 năm 2022Xin lưu ý rằng hệ thống thuế của Trung Quốc sẽ bị thay đổi dần dần, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng, vì vậy bạn sẽ cần kiểm tra thông tin mới nhất.

Các tổ chức liên quan

Bộ Thương mại Trung Quốc

中国国家税務総局

Bộ Tài chính Trung Quốc

Đại sứ quán Trung Quốc đến Nhật Bản là nơi ca ngợi các hoạt động kinh tế và thương mại

Luật liên quan

中国国家税務総局：: Pháp lệnh giá trị (Lệnh của Hội đồng Nhà nước số 538, sửa đổi ngày 1 tháng 1 năm 2009); Đạo luật kiểm soát thuế vận chuyển hàng hóa (miễn trừ) (Thử nghiệm) (Thuế quốc gia số 51, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 5 năm 2005; Các biện pháp quản lý để vận chuyển hàng hóa và giá trị lao động tăng thuế và thuế tiêu thụ (thuế tài sản [2012] Số 24, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2012); Thông báo về các vấn đề liên quan liên quan đến vận chuyển hàng hóa và giá trị lao động tăng thuế và thuế tiêu thụ (Quản lý thuế số 12, 2013, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2013); 74962_75036; Thông báo về việc điều chỉnh Đạo luật từ chối hoàn lại thuế vận chuyển hàng hóa tỷ lệ cá cược nhà cái (miễn trừ); Thông báo về các vấn đề liên quan liên quan đến hoàn thuế tỷ lệ cá cược nhà cái (miễn trừ) (Cơ quan Tổng hợp quốc gia số 29, 2015, có hiệu lực vào ngày 30 tháng 4 năm 2015); Thông báo về các vấn đề liên quan đến việc tăng cường sau quản lý hoàn lại thuế tỷ lệ cá cược nhà cái (miễn trừ) (Cơ quan Tổng hợp quốc gia số 1, 2016, có hiệu lực vào ngày 7 tháng 1 năm 2016); 76574_76634; Thông báo về việc tăng tốc độ hoàn tiền thuế tăng giá trị tỷ lệ cá cược nhà cái (Quản lý thuế quốc gia số 48, 2018, có hiệu lực vào ngày 15 tháng 10 năm 2018)
Bộ tài chính quốc gia:: Thông báo về chính sách liên quan đến thuế dịch vụ vận chuyển hàng hóa tăng thuế và thuế tiêu thụ (thuế tài sản [2012] Số 39); Thông báo về việc điều chỉnh mức thuế giá trị gia tăng (thuế tài sản [2018] Số 32, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 5 năm 2018); Thông báo về việc điều chỉnh tỷ lệ hoàn trả tỷ lệ cá cược nhà cái cho một số sản phẩm (thuế lợi nhuận [2018] Số 123, hiệu lực ngày 1 tháng 11 năm 2018)
Chính phủ nhân dân Trung ương Trung Quốc:: Thông báo của Hội đồng Nhà nước liên quan đến việc thống nhất bảo trì đô thị và chi phí giáo dục và chi phí giáo dục cho các doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp nước ngoài và cá nhân (nguồn gốc quốc gia [2010] số 35, ban hành ngày 18 tháng 10 năm 2010)
Văn phòng lập pháp của Hội đồng Nhà nước:: 79155_79218; 79550_79612

Khi khảo sát: Tháng 3 năm 2017
Khi khảo sát: tháng 10 năm 2019
調査時点： 2023 年 11月

Số bài viết:

ご質問・お問い合わせ

Yêu cầu về nội dung

Đối với các câu hỏi liên quan đến nội dung của Q & A tư vấn đầu tư và thương mại, chúng tôi chấp nhận tham vấn trực tuyến hoặc qua điện thoại. Vui lòng xem trang này.

Thông tin kinh doanh ở nước ngoài

Dịch vụ của Jetro

Xem theo quốc bongdaso kèo nhà

Xem theo mục đích